嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 12:06

那要是把代理人轉化為公司員工，這樣做可以嗎

樸老師 解答

2019-07-10 13:20

保險行業和別的行業不一樣的，工資可以沒票，但是保險代理費必須要有

嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 13:36

保險公司和別的行業不一樣，工資可以沒票，這句話沒太理解，其他企業的工資不也可以沒票嗎，只要有發放明細就行和合同就行，比如代理人不是我公司員工，我做到我公司工資里可以嗎，能在所得稅前扣除嗎，我就想解決給代理的返點怎么能合理地做到成本里，謝謝老師

樸老師 解答

2019-07-10 13:41

是的，工資可以沒票，直接通過應付職工薪酬，但是代理費必須要有票要不你就代扣代繳，這個個稅高

嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 14:41

我要是帶扣代繳個稅就不需要有票了嗎，這個是指我做到工資里面嗎，如果代理個人到稅務局開票，拿給公司，公司是不是也需要代扣代繳個稅呢，如果沒超過扣除標準5000、和專項扣除額，是不是也不用代扣了，謝謝老師

樸老師 解答

2019-07-10 14:42

他開票的話要看稅局代收稅了嗎，沒代扣你就代扣代繳，稅局收了你就只收了發票就行

嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 14:46

那我代扣代繳應該扣除費哪些費用呢？

嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 14:47

如果有的代理不開票的話，我怎么做這個代理費合理呢

樸老師 解答

2019-07-10 14:49

就是扣所得稅的哦，不開票的你們代扣代繳

嘮叨的斑馬 追問

2019-07-10 14:53

財務怎么走賬呢。應付職工薪酬-傭金嗎，代扣個稅時是按工資薪金所得扣稅，還是按勞務報酬去帶扣，我有點不熟悉，
麻煩老師了

樸老師 解答

2019-07-10 15:20

營改增后增值稅及附加的征繳規定

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定，有償提供服務（單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供取得工資的服務除外）的個人屬于增值稅納稅人之一，應當繳納增值稅?！朵N售服務、無形資產、不動產注釋》規定，經紀代理服務，指各類經紀、中介、代理服務。

因此，前述個人代理（經紀）人以任何支付方式取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（所有貨幣和非貨幣收入及其他經濟利益），應按提供經紀代理服務依3%的征收率繳納增值稅、城市維護建設稅，月銷售額超過10萬元的還應繳納教育費附加、地方教育附加。如果個人代理（經紀）人取得的月銷售額未超過3萬元（按季度納稅9萬元）的，按規定免征增值稅。
鑒于個人代理人數量多、金額小、流動性強等因素，45號公告規定，國稅機關、地稅機關可按規定分別委托支付傭金的企業代征增值稅和地方稅費。
3、申請代開增值稅專用發票的特別規定
45號公告規定，接受稅務機關委托代征稅款的企業，向個人代理（經紀）人支付傭金費用時，可代其統一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通發票或增值稅專用發票。
上述企業申請匯總代開增值稅發票，應向主管國稅機關出具個人代理（經紀）人相關信息的詳細清單，并同時作為代開增值稅發票的清單，隨發票入賬。
提示：45號公告規定個人代理（經紀）人取得傭金可以申請代開增值稅專用發票，是繼國家稅務總局規定符合條件的其他個人出售、出租不動產可以代開增值稅專用發票之后的又一個重大突破。
享受免征增值稅的納稅人，不得開具（代開）增值稅專用發票。如果企業申請匯總代開增值稅專用發票，那么不管個人代理（經紀）人取得的傭金是多少，都不能免征增值稅。如果要享受免稅，只能申請代開增值稅普通發票。
4、對兩類特定業務規定扣除展業成本
個人所得稅法及其實施條例規定，個人從事代理業務和經紀業務取得的收入，應當按“勞務報酬”繳納個人所得稅。支付傭金的單位為法定扣繳義務人，在支付傭金時應依法代扣代繳個人所得稅。
《國家稅務總局關于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號）規定，從2006年6月開始，對保險營銷員取得的傭金中的展業成本（暫定40%）不征收個人所得稅。
《國家稅務總局關于證券經紀人傭金收入征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第45號）規定，自2012年10月起，對證券經紀人取得的傭金收入中的展業成本（暫定40%）不征收個人所得稅。
45號公告規定，個人保險代理人和證券經紀人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（不含增值稅）減去地方稅費附加及展業成本（傭金收入減去地方稅費附加余額的40%），按照規定計算個人所得稅。同時規定，對個人保險代理人和證券經紀人以外的個人代理人取得的傭金，不執行扣除展業成本后計繳個人所得稅的規定。