晏紫 追問

2019-07-09 13:55

我想問的不是攤銷的問題  還是資本化的600萬 對于當年應交所得稅的影響 會計利潤怎么調

暖暖老師 解答

2019-07-09 13:58

調減當年的應納稅所得額，會計利潤減少

晏紫 追問

2019-07-09 14:10

假定自行研發400萬 費用化 600萬資本化計入無形資產成本  
假定當年未調整前會計利潤 10000 費用化部分 在計算應納稅所得額的時候 加計扣除75% 即 10000-300，資本化部分應該扣除的是多少呢

暖暖老師 解答

2019-07-09 14:13

當年資本化攤銷的才加計扣除，不攤銷的不可以

晏紫 追問

2019-07-09 14:22

那么該項無形資產賬面價值600萬 與計稅基礎應當是 600*1.75=1050 這中間差額450萬 未來怎么扣除呢？產生了可抵扣暫時性差異  但是不確認遞延所得稅 負債  也不能在當年交所得稅時調整利潤扣除的話

暖暖老師 解答

2019-07-09 14:23

你第一年攤銷了100萬的話，匯算清繳可以再扣除75

晏紫 追問

2019-07-09 14:32

那么如果是使用壽命不確定的情況下  不進行攤銷   這個時候匯算清繳是怎么處理的呢？   自行研發無形資產   
什么都不用調？

暖暖老師 解答

2019-07-09 14:33

對的餓，不攤銷沒辦法調整

晏紫 追問

2019-07-09 14:43

也就是說  
一  對于自行研發的壽命不確定的無形資產  總投入1000萬  400萬費用化 當年稅前加計扣除 ， 資本化的600萬 因為壽命不確定 無法進行攤銷 什么都不干  如果會計利潤是1000萬的話 假設無其他調整事項  當年應納稅所得額為： 1000萬-400*0.75=700萬  ？ 
二  600萬部分  借 無形資產 貸記 研發支出-資本化支出 就可以了？

暖暖老師 解答

2019-07-09 14:44

是的，你說的非常的對了

晏紫 追問

2019-07-09 14:51

多問一句   自行建造的固定資產是通過在建工程歸集  自行研發的無形是通過研發支出歸集 最后達到預定可使用狀態時 在建轉入固定    研發支出資本化部分轉入無形 而費用化部分計入當年損益 并且可以一次性加計75%扣除  如果是使用壽命可以確定的無形資產 根據每年的攤銷額 加計75%  不確定壽命的就沒啥事兒了哈

暖暖老師 解答

2019-07-09 14:52

是的，你說的很對的