小規模納稅人免稅農產品申報報表怎么填寫

田老師

職稱：會計師

2019-07-08 19:22

1、納稅人，在購進農業生產者自產農產品或者從小規模納稅人處購進農產品的當期，憑取得(開具)的農產品銷售發票、收購發票和增值稅專用發票按照11%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”欄。

2、納稅人，在一般納稅人處購進農產品取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書。

一般納稅人取得的采購專用發票需要認證，認證后填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第35欄“本期認證相符的增值稅專用發票”欄和第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”欄。

一般納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款書比對相符后，填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”欄。

小規模納稅人免稅農產品申報報表怎么填寫?

小規模納稅人銷售免稅的農產品怎樣做會計分錄?

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

做完這筆分錄后再做一筆分錄為：

借：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

貸：營業外收入

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