老師，進項稅額轉出，交了稅金及罰款，怎么做分錄，同時我要把轉出的金額，記入成本，謝謝

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-07-08 15:45

你這個進項稅額是幾時的，啥情況，跨年么

鈺翎追問

2019-07-08 15:48

2017年的，稽查局在我們當地稅務局檢查呢，查出來的，說是失聯票，但是對方企業稅務局是正常的，我們這為了不必要的麻煩，錢也不多，就讓我們拿了，做進項稅轉出，說是配合一下他們工作，只能這樣了，

maize老師解答

2019-07-08 15:52

（二）涉及以前年度增值稅會計處理：
借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--未交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款
結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

（三）同時按補交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。
1．提取時：
借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--城建稅
其他應交款--教育費附加

2．結轉時：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整

3．補交稅金：
借：應交稅費--城建稅
其他應交款--教育費附加
貸：銀行存款

maize老師解答

2019-07-08 15:52

罰款做借營業外支出貸銀行

maize老師解答

2019-07-08 15:53

上面那個是寧波國稅之前回復，你這個其他應交款教育費附加你改下應交稅費應交教育費附加

鈺翎追問

2019-07-08 15:54

這么麻煩呀，我們是建筑公司，已經有3年沒有結本年利潤了，好多項目，都還做著呢，我做的是，借進項稅額轉出800貸銀行存款800
借本年利潤800
貸進項稅額轉出800

鈺翎追問

2019-07-08 15:56

沒讓交附加，本來就不怨我們，是稅務局在錄入的時候，錄錯了

maize老師解答

2019-07-08 16:02

親按上面做，要是你們問題虛開發票分錄不一樣（二）如果是涉及以前年度調整：對于以前年度，補稅的處理不影響利潤，可直接借記紅字進項，貸記增值稅檢查調整；同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導致的利潤進行調整，可直接調整以前年度損益，調增權益。
1．調整進項及補增值稅
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）【紅字】

貸：應交稅費--應交增值稅--增值稅檢查調整

2．調整以前年度存貨虛增及所得稅
借：現金/銀行存款/應付賬款

貸：以前年度損益調整--主營業務成本
借：以前年度損益調整--所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅
借：以前年度損益調整--主營業務成本

貸：以前年度損益調整--所得稅費用
利潤分配--未分配利潤