01老師 追問

2019-07-08 09:08

臨時(shí)工也是在這里？？？，在這里申報(bào)的，不需要發(fā)票也可以在所得稅前扣除嘛？

玲老師 解答

2019-07-08 09:10

勞務(wù) 用工就在這里報(bào) 沒有發(fā)票不能稅前扣除

01老師 追問

2019-07-08 09:16

老師你看一下我圖片上的問題老師的回答，王老師說可以不要發(fā)票稅前扣除，你說不可以。有沒有規(guī)定的條文來說這些超齡人員工資怎么處理的呢？

玲老師 解答

2019-07-08 09:21

這個(gè)就是要看實(shí)質(zhì) 你明確是簽訂是勞務(wù) 合同 那就要個(gè)人代開發(fā)票的 按勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個(gè)稅，簽訂勞動(dòng)合同就是做工資表按工資薪金報(bào)個(gè)稅的   按你實(shí)際

01老師 追問

2019-07-08 09:30

實(shí)質(zhì)是這些員工超齡了，社保交不進(jìn)去，他們以前也沒有買過社保。付給他們的錢我們還要按正常工資申報(bào)嗎？？

玲老師 解答

2019-07-08 09:41

只要是職工就按工資薪金申報(bào)個(gè)稅  超過退休年齡應(yīng)是交不了社保的

01老師 追問

2019-07-08 09:57

那社保核定公司應(yīng)繳納社保總額的時(shí)候，會(huì)算上這部分人的工資嘛？？？我們做賬的時(shí)候需要把這部分人的工資分開做嗎？？

玲老師 解答

2019-07-08 10:49

你看一下這個(gè) 各地有差異按你當(dāng)?shù)匾?guī)定
中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

社保機(jī)構(gòu)每年會(huì)要求各參保單位申報(bào)上年度(自然年度)月平均工資，以此作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資，參保單位申報(bào)后，實(shí)際繳費(fèi)時(shí)還會(huì)受到當(dāng)?shù)厣绫＠U費(fèi)最低和最高金額的限制。

一、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)涉及工資總額統(tǒng)計(jì)口徑是什么?

依據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件規(guī)定，工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補(bǔ)貼等組成。國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》的通知(統(tǒng)制字〔1990〕1號(hào))中對(duì)工資總額的計(jì)算做了明確解釋:各單位支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資，不論是計(jì)入成本的還是不計(jì)入成本的，不論是按國家規(guī)定列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的還是未列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的，均應(yīng)列入工資總額的計(jì)算范圍。

二、參保單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)有哪些部分構(gòu)成?

參保職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)以本人上年度月平均工資收入確定，月平均工資收入按國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算。參保單位的繳費(fèi)基數(shù)是本單位參保職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和。

依據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件規(guī)定，工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括貨幣和實(shí)物工資。

三、哪些部分應(yīng)列入工資總額用于申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)?

根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的規(guī)定，下列項(xiàng)目作為工資總額統(tǒng)計(jì)，在計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)時(shí)作為依據(jù):

1.計(jì)時(shí)工資，指按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)和工作時(shí)間支付給勞動(dòng)者個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。

2.計(jì)件工資，指按計(jì)件單價(jià)支付的勞動(dòng)報(bào)酬。

3.獎(jiǎng)金，指支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬等。

4.津貼和補(bǔ)貼，指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的各種津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響而支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼。

5.加班加點(diǎn)工資，指對(duì)法定節(jié)假日和休假日工作的職工以及在正常工作日以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的職工按規(guī)定支付的工資。

6.特殊情況下支付的工資，指根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)勞動(dòng)者因病、婚、喪、產(chǎn)假、工傷及定期休假等原因職工的工資及附加工資，保留工資等。

7.其他工資，如附加工資、保留工資以及調(diào)整工資補(bǔ)發(fā)的上年工資等。

8.特殊項(xiàng)目構(gòu)成的工資，包括《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》(勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào))規(guī)定的應(yīng)計(jì)入工資總額的項(xiàng)目。

四、國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定，哪些項(xiàng)目不計(jì)入工資總額，在計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除?

1.根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定發(fā)放的創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)、國家星火獎(jiǎng)、自然科學(xué)獎(jiǎng)、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)和支付的合理化建議和技術(shù)改進(jìn)獎(jiǎng)以及支付給運(yùn)動(dòng)員、教練員的獎(jiǎng)金。

2.有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利方面的費(fèi)用。職工保險(xiǎn)福利費(fèi)用包括醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、職工死亡喪葬費(fèi)及撫恤費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、文體宣傳費(fèi)、集體福利事業(yè)設(shè)施費(fèi)和集體福利事業(yè)補(bǔ)貼、探親路費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、冬季取暖補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、嬰幼兒補(bǔ)貼(即托兒補(bǔ)助)、獨(dú)生子女牛奶補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、“六一”兒童節(jié)給職工的獨(dú)生子女補(bǔ)貼、工作服洗補(bǔ)費(fèi)、獻(xiàn)血員營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助及其他保險(xiǎn)福利費(fèi)。

3.勞動(dòng)保護(hù)的各種支出。包括:工作服、手套等勞動(dòng)保護(hù)用品，解毒劑、清涼飲料，以及按照國務(wù)院1963年7月19日勞動(dòng)部等七單位規(guī)定的范圍對(duì)接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)，高溫作業(yè)等五類工種所享受的由勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)開支的保健食品待遇。

4.有關(guān)離休、退休、退職人員待遇的各項(xiàng)支出。

5.稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬。

6.出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)。

7.對(duì)自帶工具、牲畜來企業(yè)工作的職工所支付的工具、牲畜等的補(bǔ)償費(fèi)用。

8.實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)單位的承租人的風(fēng)險(xiǎn)性補(bǔ)償收入。

9.對(duì)購買本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息(包括股金分紅)和利息。

10.勞動(dòng)合同制職工解除勞動(dòng)合同時(shí)由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)以及一次性支付給職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

11.因錄用臨時(shí)工而在工資以外向提供勞動(dòng)力單位支付的手續(xù)費(fèi)和管理費(fèi)。

12.支付給家庭工人的加工費(fèi)和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發(fā)包費(fèi)用。

13.支付給參加企業(yè)勞動(dòng)的在校學(xué)生的補(bǔ)貼。

14.由單位繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。

15.按照國家政策為職工建立的企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，其中單位按政策規(guī)定比例繳納部分。



五、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)的特殊情況處理?

1.參保職工上一年工資收入的月數(shù)不足12個(gè)月的，其繳費(fèi)基數(shù)按應(yīng)發(fā)放工資的月數(shù)計(jì)算月平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)。

2.參保單位新招職工的繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)按起薪當(dāng)月(按勞動(dòng)合同建立的起始月份確定)的工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)，起薪當(dāng)月實(shí)際發(fā)放工資不滿月的，應(yīng)當(dāng)折算成月工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)。

3.單位派出的長(zhǎng)期脫產(chǎn)學(xué)習(xí)人員、經(jīng)批準(zhǔn)請(qǐng)長(zhǎng)假職工，保留工作關(guān)系的，以脫產(chǎn)或請(qǐng)假的上年月平均工資作為繳費(fèi)工資基數(shù)。

4.單位派到境外、國外工作的職工，按本人出境(國)上年在本單位的月平均工資作為繳費(fèi)基數(shù);次年的繳費(fèi)基數(shù)按上年本單位工資增長(zhǎng)率進(jìn)行調(diào)整。

5.失業(yè)后再就業(yè)的職工，以再就業(yè)起薪當(dāng)月的工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)。其中，由原單位重新招回，有上一年度工資收入的，用上一年度的工資收入申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)。

6.參保職工因借調(diào)等原因在兩個(gè)或兩個(gè)以上有隸屬關(guān)系的單位發(fā)放工資的，參保職工應(yīng)當(dāng)在勞動(dòng)關(guān)系所在單位申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)基數(shù)按其本人工資收入合并申報(bào)。各單位應(yīng)分別核算應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，并由參保職工勞動(dòng)關(guān)系所在單位合并扣繳。

7.無法確定繳費(fèi)基數(shù)的，按上年度在崗職工平均工資的60%確定繳費(fèi)基數(shù)。