甜甜的香氛 追問

2019-07-06 10:55

股東就我和我爸，基本上個人獨資，由于是拿去還貸款，后續(xù)沒有錢還進去，資金也比較大，所以不敢做借款處理

甜甜的香氛 追問

2019-07-06 10:56

經(jīng)營一年，賬面利潤還虧了10多萬

玲老師 解答

2019-07-06 11:15

 《公司法》關(guān)于股東撤資的規(guī)定：
  第三十六條 公司成立后，股東不得抽逃出資。
  第四十四條 股東會的議事方式和表決程序，除本法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。
  股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。

甜甜的香氛 追問

2019-07-06 11:27

假如我按這個流程走，你幫我看下行不行，用不用繳納個稅
1，修改章程，去工商去變更注冊資金，把注冊資金變更為100萬元整
2，登報減資，45天走完流程
3，拿著工商減資報告資料，去稅務(wù)變更，把稅務(wù)登記500萬注冊資金，也變更為100萬元
4，財務(wù)直接在公司賬上按比例轉(zhuǎn)錢出來，備注撤資，撤資資金應(yīng)分攤虧損，財務(wù)做好賬，備注撤資。
5，假如注冊資金500萬變更100萬，入資入資款200萬，可以轉(zhuǎn)出100萬出來。
您好，財務(wù)，你幫我看下具體流程是這樣的嗎？
這樣能不能操作，用不用繳納個稅和企業(yè)稅

玲老師 解答

2019-07-06 12:32

減資彌補虧損是不是要交所得稅

被投資企業(yè)減資彌補虧損,投資企業(yè)應(yīng)按從被投資企業(yè)減少投資,再以減資額投入被投資企業(yè)用于彌補虧損兩項業(yè)務(wù)進行所得稅處理;被投資企業(yè)應(yīng)作為取得其他收入進行所得稅處理,即并入收入總額計算應(yīng)納稅所得額.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條八款規(guī)定:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中第八款為接受捐贈收入.因此應(yīng)調(diào)增當年度應(yīng)納稅所得額.

減資如何納稅

對外投資后,企業(yè)會根據(jù)被投資企業(yè)的資金狀況、經(jīng)營前景以及經(jīng)營戰(zhàn)略等原因,進行撤資或者減資處理.撤資是收回全部投資,減資是收回部分投資.《公司法》第一百七十八條規(guī)定,公司需要減少注冊資本時,必須編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單.公司應(yīng)當自作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于三十日內(nèi)在報紙上公告.債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi),未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保.公司減資后的注冊資本不得低于法定的最低限額.

減資彌補虧損是不是要交所得稅？

撤資減資主要會涉及到企業(yè)所得稅和個人所得稅兩個稅種.

1、企業(yè)所得稅的計算

國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局2011年第34號公告)規(guī)定:投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當于初始出資的部分,應(yīng)確認為投資收回;相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分,應(yīng)確認為股息所得;其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補;投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認為投資損失.

投資企業(yè)由于撤資或者減資等原因從被投資企業(yè)分回的資產(chǎn),稅務(wù)處理的原則和企業(yè)清算所得稅的處理原則基本一致,即分回的資產(chǎn)扣除初始投資成本后,屬于應(yīng)歸屬的留存收益的部分確認為股息所得,剩余部分確認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得.之所以采用這種原則,主要原因是撤資或者減資屬于全部或部分投資關(guān)系終止,該部分投資權(quán)益已經(jīng)終結(jié),即權(quán)益的連續(xù)性不再存在.此外,如果投資企業(yè)從被投資企業(yè)分回的包括實物資產(chǎn),應(yīng)該按照實物資產(chǎn)的公允價值確認收入或者所得.

2、個人所得稅的計算

國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第41號)規(guī)定:個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為,從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等,均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入,應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅.應(yīng)納稅所得額的計算公式如下:應(yīng)納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額(投入額)及相關(guān)稅費.個人由于撤資、減資等原因從被投資企業(yè)分回的資產(chǎn),超過投資成本的部分應(yīng)該全部確認為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.
http://www.fcgkbx.com/news-zhuanti/detail_79721.html