英子 追問

2019-07-04 15:32

老師能告訴程序嗎？合同簽好，然后機構所在地辦理外經證，然后異地項目地怎么交稅？

凡凡老師 解答

2019-07-04 16:00

第一步，對于異地的老項目，如果決定選用簡易計稅方法，需要在機構所在地國稅機關進行簡易計稅方法備案，只有在備案之后才能按照簡易計稅項目的公式計算預繳稅款，有些地區在預繳時要求出具備案證明文件。此項工作可以納稅人為單位，具體備案要求請咨詢本單位主管國稅機關。

第二步，在機構所在地國稅機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》，持《外管證》到建筑服務發生地國稅機關進行報備，只有報備之后當地國稅機關才可以受理納稅人的預繳申請。為減輕納稅人負擔，北京等地規定原地稅機關開具的《外管證》可在有效期內繼續在國稅機關使用。

第三步，發生納稅義務時，持下列資料到當地國稅機關預繳增值稅，并取得完稅憑證：

1、《增值稅預繳稅款表》（總包和分包價款要以含稅數填列，簡易計稅和一般計稅適用不同的計算公式）；

2、與發包方簽訂的建筑合同原件及復印件（總包合同）；

3、與分包方簽訂的分包合同原件及復印件（分包合同，如有）；

4、從分包方取得的發票原件及復印件（增值稅發票，增值稅發票備注欄必須按規定填寫項目名稱和項目所在縣、市、區）。

第四步，按當地稅務機關規定，預繳城建稅、教育費附加、地方教育費附加及其他行政性基金，并取得完稅憑證。

第五步，預繳后項目部應及時將預繳稅款和應納稅額計算對應的稅務資料、預繳完稅憑證復印件、預繳稅款臺賬等傳遞給公司機關，以備公司納稅申報所用。

英子 追問

2019-07-04 17:03

老師感謝您這么細心的回答，我們公司是小規模，建筑勞務分包，不涉及簡易計稅和老項目，辦好外管證到項目地報備，公司不實行建造合同，發生納稅義務是指開稅票吧？小規模按3%預繳吧？

凡凡老師 解答

2019-07-04 18:16

你好，是的。如果對我的回答滿意的話，麻煩給個五星好評喲。