小兔子 追問

2019-07-03 12:55

老師，這個抵扣填在哪個位置呢

金子老師 解答

2019-07-03 13:05

學員，通行費電子發票勾選確認后申報抵扣，填寫申報表時在附表2的第2和第35欄次，和專票的填法一樣。

小兔子 追問

2019-07-03 13:48

火車票，客運票，機票這幾個抵扣是填在哪，怎么核算稅額？

金子老師 解答

2019-07-03 14:07

納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：

1、取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額；

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
申報方式：(1)納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發票的，按規定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料(二)》第1欄“認證相符的增值稅專用發票”相應欄次中。

(2)納稅人購進國內旅客運輸服務，未取得增值稅專用發票的，以增值稅電子普通發票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據，按政策規定計算的可抵扣進項稅額，填寫在申報表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報抵扣。