老師好，請問2018年因計提壞賬準備，同時計提了遞延所得稅資產(chǎn)，2019年的時候得知對方確實破產(chǎn)，是不是需要轉回遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)整年初9未分配利潤，還是直接在當期計入所得稅費用，影響當期利潤？

小洪老師

職稱： CMA,財務分析,cfa一級和二級

2019-07-02 08:45

你好，調(diào)整2019年的應納所得稅基數(shù)，上一年形成的是遞延所得稅資產(chǎn)，未分配利潤已經(jīng)在2018年做過調(diào)整

楊楊媽媽追問

2019-07-02 09:00

老師好，可是壞賬準備確實是2018年發(fā)生的，只是當年沒取得對方破產(chǎn)證據(jù)，所以確認了遞延所得稅資產(chǎn)，2019年取得了對方破產(chǎn)的證據(jù)，沖回遞延所得稅資產(chǎn)時對應的只能是所得稅費用還是也可以做為以前年度損益調(diào)整？

小洪老師解答

2019-07-02 09:18

你好，我說了，這個影響的不是凈利潤，而是稅法上的納稅基礎

楊楊媽媽追問

2019-07-02 10:13

可是，老師，2019年不是要將之前確認的遞延所得稅轉回嗎？轉回的時候不是要增加所得稅費用，那不就會影響2019年的凈利潤嗎？

小洪老師解答

2019-07-02 10:30

遞延所得稅是因為計稅的基礎不一樣形成的，利潤表用的權責發(fā)生制，是不會受到影響的，

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