冬天的雪 追問

2019-06-28 17:23

就是想弄明白，，增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）這張表我要不要填

冬天的雪 追問

2019-06-28 17:25

官方的解釋：本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫。

啥叫有扣除項目，什么扣除項目？我公司物業企業以前交營業稅

meizi老師 解答

2019-06-28 17:36

你好 《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填寫說明
《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填寫說明
（一）本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。
（三）第1列“本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”：營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額；營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。
營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。
（四）第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應行次。
本列第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”“期初余額”年初首期填報時應填“0”。
（五）第3列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。
（六）第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。
本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次
（七）第5列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額。
本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。
（八）第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。
本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次

冬天的雪 追問

2019-06-28 17:42

老師，根本不知道我問什么。啥叫有扣除項目，什么扣除項目？我公司物業企業以前交營業稅，我想知道這個。一到八項我自己網上搜一下就行

meizi老師 解答

2019-06-28 17:51

您好，這個扣除項目是指的差額征收的項目，扣除的成本費用金額。

冬天的雪 追問

2019-06-28 17:54

差額征收的項目？哪些是屬于差額征收的項目

meizi老師 解答

2019-06-28 18:01

你好 就是說營改增之前  這部分納稅人在國內提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產時，以收取的全部價款和價外費用減去規定可扣除的支付款項后的余額為計稅營業額。按照差額=總營業額-支付給另外的營業額（成本）來計算的這些需要填寫以上的表格  不涉及的 不需要填寫上面表格