張偉老師 解答

2016-01-22 16:42

二、建立健全貨幣資金管理制度
  (一)、現金管理制度的主要內容：
  1、按照《現金管理暫行條例》的規定，明確現金開支范圍。
  2、根據單位日常零星支出的需要，明確庫存現金(或備用金)限額的管理措施。
  3、明確各項現金收入賬時間，制定控制坐支現金行為的管理措施。
  4、建立庫存現金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發生的現金長短款的處理做出明確規定。
  (二)銀行儲蓄管理制度的主要內容：
  1、按照《支付結算辦法》的有關規定，制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。
  2、明確核對銀行賬務的管理措施。
  (三)、票據及有關印章的管理
  1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
  2、明確銀行預留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應分開保管的制度應當明確。
  三、建立健全財產物資管理制度
  單位應當根據政府采購、國有資產管理、財產物資管理等文件規定，建立健全實物資產的管理制度，對實物資產的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。

張偉老師 解答

2016-01-22 16:42

 (一)、固定資產的管理制度
  1、明確固定資產購置、驗收管理措施。
  2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應明確固定資產的使用、保管、維修管理措施。
  3、為防止固定資產處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產的處置管理措施。
  4、建立固定資產盤點制度，并對固定資產的盤盈、盤虧的處理做出明確規定。
  5、對重要固定資產的保險制度應當明確。
  (二)、材料、低值易耗品的管理制度。
  1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。
  2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關獎懲辦法。
  3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
  四、建立健全往來款項管理制度
  1、明確職工借支的審批程序及歸還時間，對不按期歸還借款的處理辦法應當明確。
  2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過程中發現的問題的處理程序和辦法應當明確。
  3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
  五、建立健全收入支出管理制度
  1、按照相關法律法規的規定，明確單位收入范圍和入賬時間。 2、各項收入的取得，必須符合國家規定，對非稅收入，必須執行"收支兩條線"管理。
  3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統一管理，統一核算。
  4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出

張偉老師 解答

2016-01-22 16:43

4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續，明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。
  5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規定的應當嚴格執行國家規定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。
  6、對單位的專項資金應根據專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。
  六、建立健全財務會計分析制度
  1、財務會計分析的內容包括：預算執行、資產使用、支出情況、人員增減變化等。
  2、財務會計分析的有關指標，至少應當包括：各項收入、支出絕對數及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業單位可根據自身的特點增加相應的財務分析指標。

張偉老師 解答

2016-01-22 16:43

 3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。各單位應當至少每半年進行一次財務分析，財務分析報告應當在規定的時間內報送主管部門和財政部門。
  七、建立健全會計檔案管理制度
  各單位應根據《會計檔案管理措施》制定本單位的會計檔案管理制度。
  1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。
  2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。
  3、明確會計檔案的銷毀管理措施。
  八、建立健全會計電算化管理制度
  對實行會計電算化的行政事業單位，應根據《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規范》的規定，制定本單位的會計電算化管理制度。
  (一)、明確會計電算化崗位責任制度。包括明確會計電算化崗位的設置制度及內部牽制制度;明確每個崗位的職責權限范圍。
  (二)、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理措施等。

張偉老師 解答

2016-01-22 16:43

(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。當天憑證必須當天打印;現金日記賬和銀行日記應滿頁打印;總賬應于月末3日內打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規定時間內打印;月報應于次月3日內打印;季報應于次月5日內打印;年報應于次月15日內打印。
  (四)、明確計算機硬件、軟件及數據的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續應當明確。
  (五)、明確電算化會計檔案的管理制度。