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送心意

凡凡老師

職稱中級會計師,經濟師

2019-06-26 22:14

盤點賬面數與實際數不符,應作如下處理:
1、存貨的盤盈:
借:原材料或庫存商品等
  貸:待處理財產損閃──待處理流動資產損佃
盤盈的存貨,通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的,即正常損失,其盤盈的存貨,可沖減管理費用,按規定手續報經批準后,會計分錄如下:
借:待處理財產損益──待處理流動資產損益
 貸:管理費用
2、存貨的盤虧:
借:待處理財產損益──待處理流動資產損益
 貸:原材料或庫存商品等
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因,分別情況進行轉賬。
(1)屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯,即正常損失,經批準后轉作管理費用:
借:管理費用
 貸:待處理財產損益──待處理流動資產損益
(2)對于應由過失人賠償的損失,應作如下分錄:
借:其他應收款
  貸:待處理財產損益──待處理流動資產損益
(3)對于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失,即非正常損失,應作如下分錄:
借:營業外支出──非常損失
  貸:待處理財產損益──待處理流動資產損益

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