先計提，然后繳納，借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得稅 借：應交稅費—應交所得稅 貸：銀行存款

你好！ 借：應交稅費-應交所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤

一、查賬征收: 基本計算公式為: 應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額,根據此計算公式可以看出,應納稅額的多少,取決于應納稅所得額和適用稅率兩個因素。 實際工作中有兩種計算方法: (一)直接計算法公式:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損; (二)間接計算法公式:應納稅所得額=會計利潤總額+(-)納稅調整項目金額, 在實務中,一般按間接法計算月度或季度的計提所得稅金額,月度或季度計提所得稅時暫不考慮納稅調整項目,在年度終了匯算清繳時再按照財務會計處理與稅收規定不一致的應予以調整的金額作納稅調整,也就是間接法公式中的納稅調整項目.也就是說,月度或季度計提所得稅時的公式可簡化成: 應納稅額=會計利潤總額*適用稅率; 二、核定征收,核定征收是稅務機關根據納稅人具體情況,對核定征收企業所得稅的納稅人,核定應稅所得率或核定應納所得稅額兩種： 1、具有下列情形之一的,核定其應稅所得率: (1)能正確核算(查實)收入總額,但不能正確核算(查實)成本費用總額的; (2)能正確核算(查實)成本費用總額,但不能正確核算(查實)收入總額的; (3)通過合理方法,能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的. 納稅人不屬于以上情形的,核定其應納所得稅額. 2、稅務機關按下列方法核定征收企業所得稅: (1)參照當地同類行業或類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定; (2)按應稅收入額或成本費用支出額定率核定; (3)按照耗用的原材料,燃料,動力等推算或測算核定; (4)按照其他方法核定. 如果采用前款所列的一種方法不足以正確核定應納所得稅額,則可同時采用兩種以上方法核定,采用兩種以上方法測算的結果不一致,稅務機關有權按應納稅額從高核定. 3、如果稅務機關給你核定應納稅額的話,那么企業應按稅務機關核定的數額預提,也可不預提,直接計入所得稅費用科目.這種情況則不用公式計算了. 4、如果是稅務機關核定應稅所得率,則公式如下: 應納稅額=應納稅所得額*適用稅率 應納稅所得額=應稅收入額*應稅所得率 或: 應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)*應稅所得率

你好 按上月計提所得稅的分錄，本月紅字沖回多提的金額

借所得稅費用 負數 貸應交稅費 負數就可以，做負數沖掉就可以，