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送心意

靖曦老師

職稱高級會計師,初級會計師,中級會計師

2019-06-21 13:52

預繳的稅款,申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(附表四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列本期實際抵減稅額第2、3、4、5行之和,應小于等于當期申報表主表第24欄應納稅額合計,本期實際抵減稅額應同時在申報表主表第28欄①分次預繳稅額欄次反映,當期不足抵減的部分應填入附列資料(附表四)《稅額抵減情況表》第5列期末余額欄次,即當期應抵減稅額大于應納稅額時,應結轉下期抵減。
2、不填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款,如:分次預繳、延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等。此種方式預繳的稅款,申報時直接填寫在申報表主表第28欄①分次預繳稅額欄次,大于當期應納稅額時,可申請辦理退稅或抵減下期稅款。

花開花落 追問

2019-06-21 15:00

那老師,是不是直接填附表四,本期發生額,不填本期實際抵減稅額,主表28行會自動生成本期發生額的數字

靖曦老師 解答

2019-06-21 15:06

答:你好,可以的

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