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- 送心意
靖曦老師
職稱： 高級會計師,初級會計師,中級會計師
2019-06-20 17:23
1.開出銷售發票時的分錄
借：應收外匯賬款
貸：主營業務收入——出口銷售收入
應交稅費-應交稅費(銷項費用)
2.月末需要結轉出口商品成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品——庫存出口商品
3,申報出口退稅時,應退的增值稅財務處理：
借：應收出口退稅（增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
進項稅額轉出時的分錄
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
4.收到增值稅退稅款時的分錄
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（增值稅
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1.開出銷售發票時的分錄
借：應收外匯賬款
貸：主營業務收入——出口銷售收入
應交稅費-應交稅費(銷項費用)
2.月末需要結轉出口商品成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品——庫存出口商品
3,申報出口退稅時,應退的增值稅財務處理：
借：應收出口退稅（增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
進項稅額轉出時的分錄
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
4.收到增值稅退稅款時的分錄
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（增值稅
2019-06-20 17:23:55
跟國內的購買是一樣的哦
2019-06-20 11:24:19
(1)出口貨物免稅，可以在賬務處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。借:應收賬款/銀行存款貸:主營業務收入
(2)出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額，在相關賬務的處理上主要表現為企業購進原材料,無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物,其進項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本,貸記進項稅額轉出。出口企業在收到《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《生產企業進料加工貿易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時以紅字借記“主營業務成本”。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分攤計算的方式，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時紅字借記“主營業務成本”。
(3)出口貨物退稅的賬務處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”;按計算的免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即:借:其他應收款——應收出口退稅款應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反應為出口企業銷售出口貨物后向貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。應免抵稅額的計算確稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業申請退稅時，依照退稅申報數完成稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。
(4)納稅人向稅務機關申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”,貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。
2018-11-07 19:12:28
你好同學，這邊賬務處理不難，出口不交稅的，還有退稅的問題，
其實這個稅才是重點，同學，我建議你學一下學堂的課程，就是外貿這塊的課程。
2019-08-09 17:47:44
借:原材料 200
應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 26
貸:銀行存款 226
2020-04-28 19:24:35
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