小規(guī)模納稅人的稅控設備如何處理呢?
郗露#^_^#smile
于2019-06-18 13:40 發(fā)布 ??1368次瀏覽
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張艷老師
職稱: 注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師
2019-06-18 13:41
您問的是小規(guī)模納稅人購買稅控設備抵減增值稅的分錄嘛?還是?
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您問的是小規(guī)模納稅人購買稅控設備抵減增值稅的分錄嘛?還是?
2019-06-18 13:41:50

借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金
減免時
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅費)
貸:營業(yè)外收入
2018-01-08 22:23:48

借:管理費用貸:銀行存款;借:應交稅費貸:管理費用
2018-06-11 12:39:26

你好
按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。
2018-05-18 09:54:27

會計處理:
一、自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會計處理:
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(含稅價)
借:管理費用等
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業(yè)外收入
2、支付稅控系統(tǒng)技術維護費
借:管理費用
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業(yè)外收入
二、財稅〔2012〕15號:五、納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。
2019-01-14 11:34:27
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郗露#^_^#smile 追問
2019-06-18 13:43
張艷老師 解答
2019-06-18 13:45