吳紅 追問

2019-06-18 12:17

小規模納稅人固定資產處置有收益的可以計入營業外收入嗎？

張艷老師 解答

2019-06-18 12:17

不可以的，現在規范的科目是要計入資產處置損益科目。

吳紅 追問

2019-06-18 12:21

張老師，資產處置收益是要并入營業收入一起計提3%增值稅是吧？

張艷老師 解答

2019-06-18 12:24

這個資產處置損益是要并入企業所得稅應納稅所得額的，以后是要繳納企業所得稅的。
這個增值稅是根據按轉讓價格計算的。

吳紅 追問

2019-06-18 12:29

轉讓價格不應該扣減殘值后再計提增值稅嗎？還是直接以轉讓價格為基數計提增值稅？

張艷老師 解答

2019-06-18 12:31

轉讓價格就是雙方協商的那個價格，和殘值的沒有關系的。直接以轉讓價格為基數計提增值稅

吳紅 追問

2019-06-18 12:47

張老師，那我之前一直做錯了，都是差額計入營業外收入為基數計提增值稅的。以后知道了直接用全部轉讓價格計算。
一般納稅人和小規模納稅人都是要用資產處置損益這個科目是吧？可我損益表里沒有這呢

張艷老師 解答

2019-06-18 12:49

這個資產處置損益科目是去年新設的科目，之前的確是計入營業外收入科目的。最新的利潤表里面是有資產處置收益項目的。