我對一般納稅人交增值稅分錄這有點混亂。是先結轉增值稅到未交增值稅科目，然后在做筆交稅分錄嗎

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2019-06-17 16:30

是的，幫您列一個完整分錄
如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
    貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
            應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
      貸：應交稅費--未交增值稅
次月繳納時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款

仰望星空追問

2019-06-17 16:37

像正常做賬的話，銷項和進項年末都有余額嗎

仰望星空追問

2019-06-17 16:38

借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
這步驟不做可以嗎，

張艷老師解答

2019-06-17 16:39

借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
這步驟不做可以嗎，
月末可以不做的，等年末在統一結轉時，再做這個分錄。

仰望星空追問

2019-06-17 16:40

像正常做賬的話，銷項和進項年末都有余額嗎老師

張艷老師解答

2019-06-17 16:41

是沒有余額，都給結轉走了。

仰望星空追問

2019-06-17 16:43

如果年末統一結轉，分錄怎么處理呀

張艷老師解答

2019-06-17 16:45

借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）

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