佚名 追問

2019-06-10 14:49

公司可以幫施工隊代開嗎？涉及到什么稅費

莊老師 解答

2019-06-10 14:51

你好，代開發(fā)票，涉及增值稅3%，附加稅12%，印花稅萬分之三，企業(yè)所得稅2%

佚名 追問

2019-06-10 14:56

假如是50萬的工程，分包了30萬出去，要怎么計算稅費呢？

莊老師 解答

2019-06-11 07:31

你好，按照簡易計稅，增值稅計算公式＝（50-30）*3%/（1+3%）＝5825，

付款時

借：工程施工---合同成本---分包工程 194175

借： 應交稅費----簡易計稅 5825

貸：銀行存款 200000

佚名 追問

2019-06-11 11:26

對方是個人施工隊哦，您這是公司嗎？

莊老師 解答

2019-06-11 14:48

掛靠工程的會計處理方式可參照總包單位財務處理方法進行.
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務的會計核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
第一,被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時:
借:銀行存款
貸:其他應付款-(掛靠人名字)
第二,被掛靠方收到業(yè)主預付工程款時的賬務處理如下:
借:銀行存款
貸:預收賬款[收到業(yè)主預付款/(1+10%)]
應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)[收到業(yè)主預付款/(1+10%)×10%]
別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理?
對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個人掛靠有資質的施工企業(yè)，另一類是沒有資質的或者資質較低的企業(yè)掛靠有資質的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標某項目,根據與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元。
資金往來設立: (或叫內部往來、或在應收帳款－內部往來)會計科目.
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應收帳款――甲方 200
2、撥付掛靠單位工程款時:
借:內部往來――項目194
貸:銀行存款 194
3、掛靠方提供發(fā)票時:
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――項目成本(非人工成本)100
貸:內部往來－項目
(2)工資表
借:工程施工—合同成本（人工費）60
貸:內部往來－項目60
同時:借:應付職工薪酬――人工費60，
 貸: 應付職工薪酬――人工費60
(3)稅票:
借:工程施工－項目成本－稅金 =200*5%=10萬元
借:所得稅費用:=200*3%=6萬元
貸:內部往來 16萬