喵喵 追問

2019-06-03 15:30

也就是說自己買原料生產的，還是寫自己公司所在地了。還有如果單證不全退不了稅，是否就只能享受免抵，不用出口轉內銷吧？若享受免抵還要什么手續嗎？<div><br></div>

樸老師 解答

2019-06-03 15:31

是的，有的還要視同內銷的

喵喵 追問

2019-06-03 15:34

什么情況下要轉內銷啊？

樸老師 解答

2019-06-03 18:15

貨物轉內銷證明是外貿企業開具的,有兩種情況下需要開具轉內銷證明:
一、內外銷未分別核算的購進貨物(一般指進貨發票開在一起了)。根據財稅2012 39號,外貿企業出口享受退稅的貨物,必須對庫存及進項稅額單獨核算,不能與內銷貨物混合核算。對于內外銷貨物未分別核算的,其購入的貨物一律暫按出口貨物處理,取得的進項發票不得抵扣進項稅,只能在出口貨物出口完畢后,才能開具出口貨物轉內銷證明把內銷的貨物進項稅進行抵扣。
二、享受退稅的貨物出口后,由于某些原因不能退稅需要視同內銷征稅,或者退運回來的出口轉內銷貨物,其進項稅由于原來按政策不允許抵扣,但是轉內銷或視同內銷征稅后,需要把原未抵扣的進項稅進行抵扣,這時需要開具出口貨物轉內銷證明并以證明上顯示的進項稅進行抵扣。
出口貨物轉內銷證明開具后,需要在開具的次月申報期內申報抵扣,填列在增值稅申報表附表二的第11欄抵扣。