金融工具債券投資那中華會計(jì)網(wǎng)校的老師講的時(shí)候計(jì)入投資收益，而書上寫的是利息收入，兩個不一樣是怎么回事

答疑小王老師

職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2019-06-01 14:10

你好，同學(xué)，你這個是什么書上的？具體的說，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)定計(jì)入到投資收益的。

城6 追問

2019-06-01 14:23

這書上是錯的？我買的盜版的。。。中華會計(jì)網(wǎng)校的應(yīng)試指南

答疑小王老師解答

2019-06-01 14:34

賬務(wù)處理如下：

1.初始計(jì)量：

借：債權(quán)投資-成本(面值)

-利息調(diào)整(倒擠，可能在借方也可能在貸方)

貸：銀行存款等

2.后續(xù)計(jì)量：

借：應(yīng)收利息(分期付息，按票面利率計(jì)算的利息)

債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息，按票面利率計(jì)算的利息)

貸：投資收益(期初攤余成本*實(shí)際利率)

債權(quán)投資-利息調(diào)整(倒擠，可能在借方也可能在貸方)

3.到期收回本金和利息：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收利息(分期付息，最后一次收到利息)

債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息，計(jì)算的利息)

債權(quán)投資-成本

4.出售：

借：銀行存款等

債權(quán)投資損失準(zhǔn)備

貸：債權(quán)投資(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息的余額全部予以結(jié)轉(zhuǎn))

投資收益(倒擠，可能在借方也可能在貸方)
計(jì)入到投資收益的