1、我司在五月底的增值稅銷項大于進項，計提時，會計分錄為,借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）6000 貸：應交稅費—未交增值稅6000 2、我司符合進項稅加計抵扣，進項稅額為5500元，可以抵扣的金額為5500*0.1=550 計提時，會計分錄怎么寫？ 3、我司的稅控盤服務費也可以全額抵扣，計提時，怎么寫分錄？

逸仙老師

職稱：中級會計師,稅務師

2019-05-30 16:06

2.借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額
貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
3.借：管理費用貸：現金，借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）借：管理費用（紅字）

樂追問

2019-05-30 16:17

那么實際繳納稅款時，應交增值稅=6000-550（加計遞減額）-2000（稅控盤全額抵扣額）=3450元。
我實際繳納了3450元的增值稅，我該如何做分錄呢？

逸仙老師解答

2019-05-30 19:45

借：應交稅費-未交增值稅6000 貸：應交稅費-應交增值稅（待抵減進項稅額）550 應交稅費-應交增值稅（減免稅款）2000 銀行存款3450

樂追問

2019-05-31 09:07

非常感謝老師，還有一個問題。
稅控盤全額抵扣時，有老會計告知我會計分錄是
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）2000
貸：營業外收入 2000
網上還有老師說的這種記管理費用，這兩種有什么區別嗎？

逸仙老師解答

2019-05-31 11:24

走營業外收入會增加利潤，走管理費用前后不影響利潤，建議還是走管理費用

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