人力資源公司的賬務處理

靖曦老師

職稱：高級會計師,初級會計師,中級會計師

2019-05-30 15:42

人力資源公司的賬務處理方法
1、收到勞務費，開具發票
借：銀行存款
貸：主營業務收入
2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金
借：主營業務成本
貸：應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保（企業交納部分）
其他應付款—住房公積金（企業交納部分）
3、支付派遣人員的工資
借：應付職工薪酬—工資
貸：庫存現金
其他應付款—社保等（個人承擔的社保和公積金）
應交稅費—個人所得稅（可以扣減3500和個人社保）
4、繳納社保和公積金
借：其他應付款—社保等
貸：銀行存款
5、計提營業稅和附加稅費（按差額計提，即勞務收入減去支付的勞務成本和社保）
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—營業稅
應交稅費—城建稅
應交稅費—教育費附加
營業稅計稅基數為從用工單位收取的全部款項減除轉付給勞動力的工資和社保后的余額。
6、支付本企業人員工資和費用
借：管理費用—工資/ 辦公費等
貸：應付職工薪酬—工資或庫存現金 / 銀行存款
7、期末結轉
借：本年利潤
貸：主營業務成本
管理費用
營業稅金及附加
借：主營業務收入
貸：本年利潤

人力資源公司主營業務成本是指公司生產和銷售與主營業務有關的產品或服務所必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工資）和固定資產折舊等。“主營業務成本”用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本。“主營業務成本”賬戶下應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。期末，應將本賬戶的余額轉入“本年利潤”賬戶，結轉后本賬戶應無余額。
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