根據國稅發[2004]112號，增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金未交增值稅”科目 。 9月份期末留底稅額102000，8月份增值稅欠稅110000,用留抵稅額抵頂欠稅，分錄如下： 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） -102000 貸：應交稅費-未交增值稅 -102000 向稅務機關繳納剩余欠稅時： 借：應交稅費-未交增值稅 8000 貸：銀行存款 8000 請問按國稅發[2004]112號，上面用留抵稅額抵頂欠稅，分錄是否借方科目做錯了，應用“進項稅額”，而不是“轉出未交增值稅”？謝謝

士林

于2019-05-28 18:05 發布 ??5229次瀏覽