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送心意

馮慧老師

職稱： 中級會計師

2019-05-23 17:50

借：應收補貼款
          應交稅金-增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額
      貸：應交稅金-增值稅-出口退稅

依舟泛四海 追問

2019-05-23 18:29

大同軸承制造股份有限公司（生產企業）上月審核通過免抵退稅額 445005.00
應退稅額 210005   免抵稅額 35000
請問 會計分錄 如何編制？

依舟泛四海 追問

2019-05-23 18:31

麻煩老師幫忙解惑一下 謝謝

馮慧老師 解答

2019-05-23 19:09

借：應收補貼款  210005.00
應交稅金-增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額 235000.00
貸：應交稅金-增值稅-出口退稅  445005.00
如果審核通過的免抵退稅額 445005.00，應退稅額 210005.00 那么免抵稅額 應該是235000(445005.00-210005.00=235000.00)

依舟泛四海 追問

2019-05-23 19:46

哦哦 謝謝老師的幫忙 
任課老師可能打錯數字了

馮慧老師 解答

2019-05-24 08:09

不客氣，希望能幫到您

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2019-03-23 20:30:33
免：出口的時候免征增值稅 抵：生產出口的商品而產生進項稅抵扣內銷應交的增值稅 退：抵完后剩下的金額就退
2023-03-31 21:37:26
免抵稅額是進項稅額不足退稅時，稅法規定不予免抵退稅的部分。 免抵退稅額是退稅的最大尺度，免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額。 “當期免抵退稅額”，也就是按照免抵退政策計算的當期應抵頂的進項稅額，也可以理解為按企業當期出口額以所適用的名義退稅率計算的名義退稅額。為什么要說是名義應退稅額呢?因為后面還有一個實際退稅額。 實際退稅額，這是與名義退稅額即當期免抵退稅額相對而言的，為什么這樣說呢，因為假設不實行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話，這部分所謂的免抵退稅額就是企業應該收到的退還稅款，而在抵頂制下，要先以這部分應退的進項稅額抵頂內銷產品應納稅額，抵頂之后還有剩余的，才退還抵頂剩余部分的稅款。 “免抵稅額”，免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。
2021-07-17 11:36:21
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