曉海老師 解答

2016-01-12 14:35

你好！如果有保險(xiǎn)一般是借：其他應(yīng)收款  1000  貸：現(xiàn)金  1000   收到賠款時(shí) 借：現(xiàn)金900  營業(yè)外支出  100  貸：其他應(yīng)收款

曉海老師 解答

2016-01-12 15:08

企業(yè)所得稅匯繳時(shí)，哪些營業(yè)外支出可以在稅前扣除？ (2013-04-01 16:38:57)轉(zhuǎn)載▼
    以下是說了一些一般的情況，概括得不全面，可根據(jù)本公司的實(shí)際情況結(jié)合企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例進(jìn)行具體處理：
  1.各種贊助支出不得稅前扣除。
  2.因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
  3.納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。
  4.損贈(zèng)支出又具體分為以下情況：
  （1）納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。
  （2）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。
5.債權(quán)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，符合壞賬的條件下，
報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以稅前扣除，債務(wù)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，不得稅前扣除。
     6.個(gè)人所得稅由企業(yè)代付出的，不得在所得稅前扣除。
     7.與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出，如債權(quán)擔(dān)保等原因承擔(dān)連帶責(zé)任而履行的賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人的個(gè)人消費(fèi)等，均屬無關(guān)的支出，一律不得扣除。
     ８.應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的公積金，應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外支出科目，不能稅前扣除。
   9.處置固定資產(chǎn)凈損失
  
  國家稅務(wù)總局發(fā)布的第13號(hào)令《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》擴(kuò)大了財(cái)產(chǎn)損失扣除范圍，明確了財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的管理程序，首次詳細(xì)的分項(xiàng)列示了企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)提供的能