嗡嗡 追問

2019-05-21 13:16

（1）此固定資產計提過折舊，假設整套銷售，已計提5萬，成本結轉時分錄，分錄怎么做？（2）如果銷售給股東，然后股東放在公司擺設，可以嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-05-21 13:41

借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
借：固定資產清理
貸：應交稅費 增值稅 銷
借：銀行存款
貸：固定資產清理
資產處置損益 
可以，這不影響

嗡嗡 追問

2019-05-21 13:52

老師, 我看不懂如何平衡, 可以試列舉金額嗎?

陳詩晗老師 解答

2019-05-21 13:58

假如固定資產原值100，折舊50，按60銷售
借：固定資產清理50
累計折舊50
貸：固定資產100
借：固定資產清理1
貸：應交稅費 增值稅 銷1
借：銀行存款60
貸：固定資產清理51
資產處置損益 9

嗡嗡 追問

2019-05-21 14:05

那需要貨:營業收入科目嗎? 銷售固定資產收入列入小規模納稅人享受季不超30萬免征增值稅范圍嗎?

陳詩晗老師 解答

2019-05-21 14:13

不需要，同學。營業外收入已經不核算出售 固定資產了
你把應交稅費轉營業外收入就是了

嗡嗡 追問

2019-05-21 14:41

資產處置損益科目在哪反映?是利潤表中嗎? 應交稅費 增值稅 銷1,  繳交時的貨方是銀行, 為何轉營業外收入的?

陳詩晗老師 解答

2019-05-21 14:51

利潤表中，在投資收益下面一個科目 。
你不是說你是免稅 的嘛，免稅 就不交了，自然就是營業外收入-減免稅額

嗡嗡 追問

2019-05-21 14:58

如果分錄借：銀行存款60,   貸：固定資產清理51   貸:資產處置損益 9, 是不用反映貸:營業收入嗎? 不做營業收入能否享受免征增值稅嗎?

陳詩晗老師 解答

2019-05-21 14:59

你不是還有個應交稅費貸方沒有交，這個你轉營業外收入就是了