蘇婷 追問

2019-05-19 17:27

還有一項是什么了？

蘇婷 追問

2019-05-19 17:27

職工薪酬那個表能一一的給我說下嗎

蘇婷 追問

2019-05-19 17:28

就是有關百分比的

莊老師 解答

2019-05-19 17:28

你好，你說的是那個表

蘇婷 追問

2019-05-19 17:43

就是填工會經費，福利費有關這些項目的的表

蘇婷 追問

2019-05-19 17:45

納稅調整明細表

莊老師 解答

2019-05-19 17:52

納稅調整明細表要講的很多，你指的是什么不清楚

蘇婷 追問

2019-05-19 18:23

就是那幾項需要調增的比例

莊老師 解答

2019-05-19 23:11

）扣除類調整項目

  12.第12行“二、扣除類調整項目”：根據第13行至第30行(不含第25行)填報。

  13.第13行“（一）視同銷售成本”：根據《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》(A105010)填報。第2列“稅收金額”填報表A105010第11行第1列金額。第4列“調減金額”填報表A105010第11行第2列的絕對值。

  14.第14行“（二）職工薪酬”：根據《職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050)填報。第1列“賬載金額”填報表A105050第13行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105050第13行第5列金額。若表A105050第13行第6列≥0，第3列“調增金額”填報表A105050第13行第6列金額。若表A105050第13行第6列＜0，第4列“調減金額”填報表A105050第13行第6列金額的絕對值。

  15.第15行“（三）業務招待費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的業務招待費金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規定允許稅前扣除的業務招待費支出的金額。第3列“調增金額”填報第1-2列金額。

  16.第16行“（四）廣告費和業務宣傳費支出”：根據《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060)填報。若表A105060第12行≥0，第3列“調增金額”填報表A105060第12行金額。若表A105060第12行＜0，第4列“調減金額”填報表A105060第12行金額的絕對值。

  17.第17行“（五）捐贈支出”：根據《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)填報。第1列“賬載金額”填報表A105070第8行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105070第8行第4列金額。第3列“調增金額”填報表A105070第8行第5列金額。第4列“調減金額”填報表A105070第8行第6列金額。

  18.第18行“（六）利息支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業借款，會計核算計入當期損益的利息支出的金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，第3列“調增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調減金額”填報第1-2列金額的絕對值。

  19.第19行“（七）罰金、罰款和被沒收財物的損失”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。第3列“調增金額”填報第1列金額。

  20.第20行“（八）稅收滯納金、加收利息”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的稅收滯納金、加收利息。第3列“調增金額”填報第1列金額。

  21.第21行“（九）贊助支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的不符合稅收規定的公益性捐贈的贊助支出的金額，包括直接向受贈人的捐贈、贊助支出等（不含廣告性的贊助支出，廣告性的贊助支出在表A105060中填報）。第3列“調增金額”填報第1列金額。

  22.第22行“（十）與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的與未實現融資收益相關并在當期確認的財務費用的金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調減金額”填報第1-2列金額的絕對值。

  23.第23行“（十一）傭金和手續費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的傭金和手續費金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規定允許稅前扣除的傭金和手續費支出金額。第3列“調增金額”填報第1-2列金額。

  24.第24行“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費用”：第3列“調增金額”填報符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計入當期損益的費用化支出金額。

  25.第25行“專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”：根據《專項用途財政性資金納稅調整明細表》(A105040)填報。第3列“調增金額”填報表A105040第7行第11列金額。

  26.第26行“（十三）跨期扣除項目”：填報維簡費、安全生產費用、預提費用、預計負債等跨期扣除項目調整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的跨期扣除項目金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調減金額”填報第1-2列金額的絕對值。

  27.第27行“（十四）與取得收入無關的支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的與取得收入無關的支出的金額。第3列“調增金額”填報第1列金額。

  28.第28行“（十五）境外所得分攤的共同支出”：根據《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）填報。第3列“調增金額”填報表A108010合計行第16+17列金額。

  29.第29行“（十六）黨組織工作經費”：填報納稅人根據有關文件規定，為創新基層黨建工作、建立穩定的經費保障制度發生的黨組織工作經費及納稅調整情況。

  30.第30行“（十七）其他”：填報其他因會計處理與稅收規定有差異需納稅調整的扣除類項目金額。若第1列≥第2列，第3列“調增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調減金額”填報第1-2列金額的絕對值。