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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2019-05-16 23:14

您好,資產計稅基礎,就是固定資產原值,稅收折舊額、攤銷額,就是稅法允許稅前扣除的折舊額、攤銷額,享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額,就是按平均年限法計算的折舊額、攤銷額。

red???? 追問

2019-05-16 23:16

老師:“稅法允許稅前扣除的折舊額、攤銷額”這個金額是怎么計算確認出來的呢?

王雁鳴老師 解答

2019-05-16 23:18

您好,一般情況下,根據賬上的折舊額,或者攤銷額填寫處理,因為企業正常操作,都是按稅法規定來計提折舊和攤銷的。

red???? 追問

2019-05-16 23:22

那老師,這張圖上的紅線畫出來的固定資產一次性扣除填的對嗎?然后最后一列圈出來的需要填嗎?

王雁鳴老師 解答

2019-05-16 23:26

您好,我理解是不對的,但是不知道貴公司的實際情況,不好判斷,那您先說說,這個線上的折舊金額,是與2018年度購入的原值金額一樣的嗎?

red???? 追問

2019-05-16 23:36

老師,
1、前面兩張圖是我帳上入的固定資產和累計折舊的金額。
2、第三張圖是12月份申報企業所得稅的時候填的“固定資產加速折舊優惠明細表”的數據。
3、第四張圖是我自己做的固定資產折舊表。
麻煩老師幫我看看我應該怎么填,感謝

王雁鳴老師 解答

2019-05-16 23:42

您好,這樣的話,上面圖片上的4、5行的第5列,就要填寫資產原值了。第10行,最后一列,再填寫賬上的折舊額。

red???? 追問

2019-05-16 23:46

老師,是這樣嗎?但是審核卻提示有問題

王雁鳴老師 解答

2019-05-16 23:49

您好,4、5行,第8列也是原值。

red???? 追問

2019-05-16 23:57

王老師,稅額為0了!之前我自己填的要交蠻多稅,我都糊涂了不知道填的對不對,所以上來請教您,您真是幫了我大忙了。真的感謝您!
說實話我真的不是很懂這些固定資產表之間的勾稽關系,尤其是享受加速折舊后。所以老師能不能講一講您的填法?我很想弄明白

王雁鳴老師 解答

2019-05-16 23:59

您好,不客氣,我公司沒有進行加速折舊的,按正常的折舊來填寫,貴公司加速折舊了,您就按剛才我說的填寫就行了。

red???? 追問

2019-05-17 00:05

加速折舊有沒有問題,如果加速折舊好的話,為什么其他企業都不加速折舊呢?
另外這次匯算清繳這么做以后,我明年匯算清繳填過的這些是不是就不用填了?

王雁鳴老師 解答

2019-05-17 00:07

您好,加速折舊沒有問題的,加速折舊要根據企業自己的實際情況選擇處理的。因為有的企業是虧損的,加速折舊增加虧損,沒有實際意義,所以就不選擇加速折舊了。明年匯算時,賬上有計提折舊的金額,要調整增加利潤的,還要填寫這個表格的。

red???? 追問

2019-05-17 09:27

那我如果會計賬上跟著一次性入費用,每月不用計提折舊,以后匯算清繳也不用調增調減的,不就沒這些麻煩事了?

王雁鳴老師 解答

2019-05-17 17:45

您好,是的,您理解很正確。

red???? 追問

2019-05-17 18:10

但是又有種說法是稅法歸稅法,會計法歸會計法,賬上依然應該計提折舊啥的,所以我以后遇到這種情況到底怎么做呢?

王雁鳴老師 解答

2019-05-17 21:05

您好,自己把握,那種方法都可以,因為畢竟不是上市公司,沒人管你的。建議按稅法處理賬務。

red???? 追問

2019-05-17 21:12

那我上面的這些折舊,可以這個月一次性提完嗎?明年匯算清繳的時候這些提完的折舊再調增

王雁鳴老師 解答

2019-05-17 21:31

您好,可以的,但是最好與老板請示一下,后續都按此方法處理,就不要再改了。

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