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月月老師
職稱: 中級會計師
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你好,同學。
沒有現(xiàn)成的明細給你,你如果是具體哪個地方出現(xiàn)了問題,可以幫你寫分錄
2019-11-01 21:13:46

借銀存貸主營業(yè)務收入應交稅費-簡易計稅
借應交稅費-簡易計稅貸銀存
2019-08-05 13:11:12

你好,是小規(guī)模還是一般納稅人。
2019-05-14 19:11:16

建筑施工企業(yè)有一定的特殊性,與生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上,和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。
(一)工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。
(二)下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。
1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本
在合同成本下,設置以下明細科目
(1)人工費(項目/部門核算)
(2)材料費(項目/部門核算)
(3)機械使用費(項目/部門核算)
(4)其他直接費(項目/部門核算)
(5)分包成本(項目/部門核算)
(6)間接費用
間接費用下設下列明細科目
管理人員工資(項目/部門核算)
職工福利費(項目/部門核算)
固定資產(chǎn)使用費(項目/部門核算)
低值易耗品攤銷(項目/部門核算)
辦公費(項目/部門核算)
差旅費(項目/部門核算)
財產(chǎn)保險費(項目/部門核算)
工程保修費(項目/部門核算)
排污費(項目/部門核算)
勞動保護費(項目/部門核算)
檢驗試驗費(項目/部門核算)
外單位管理費(項目/部門核算)
材料整理及零星運費(項目/部門核算)
材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算)
取暖費(項目/部門核算)
其他費用(項目/部門核算)
2、工程施工-毛利,核算工程毛利
具體的設置根據(jù)企業(yè)需要選擇,不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用,有些不需要的可以不予以設置。
(二)機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發(fā)生的費用及內(nèi)部結算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位,可以針對本公司的設備設置單機核算,準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。
通常情況下,應當設置以下明細科目:
工資及附加(部門/設備核算)
燃料及動力(部門/設備核算)
折舊費(部門/設備核算)
配件及修理費(部門/設備核算)
間接費用(部門/設備核算)
(三)應收賬款
1、應收工程款(往來單位核算) 核算根據(jù)工程進度報表或者結算的應收賬款
2、應收銷貨款(往來單位核算) 核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷售貨款
3、應收質(zhì)保金(往來單位核算) 根據(jù)合同及結算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金,最好設置有到期日。
(四)應付賬款
1、應付購貨款(往來單位核算)核算應付購貨款、設備款等。
2、應付分包款(往來單位核算)核算應付分包工程款
1、 關于成本的賬務處理:
分配工資獎金:
借:工程施工-合同成本-人工費(生產(chǎn)工人工資獎金)
機械作業(yè)-工資及附加(機駕人員工資獎金)
工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資(項目部管理人員工資獎金)
貸:應付工資
應付職工薪酬---新準則變化內(nèi)容
領用原材料
借:工程施工-合同成本-材料費
貸:原材料
臺班費結算:
借:工程施工-合同成本-機械使用費
貸:應付賬款(外部單位)
機械作業(yè)(內(nèi)部設備管理部門提供的臺班)
甲供料的賬務處理:
甲方撥付:
借:原材料-甲供材料-XX
貸:應收賬款-應收工程款-XX單位
領用時:
借:工程施工-合同成本-材料費
貸:原材料-甲供材料XX
業(yè)主方代扣稅金的賬務處理:
借:應交稅金-應交XX稅
貸:應收賬款-應收工程款-XX單位
項目專門借款發(fā)生的利息:
借:工程施工-合同成本-其他直接費
貸:銀行存款(新準則新增內(nèi)容)
委托加工物資的賬務處理(適合鋼結構制作等委托項目)
撥付物資時:
借:委托加工物資
貸:原材料-XX材料
支付加工費時:
借:委托加工物資
貸:銀行存款(應付賬款)
收回加工物資:
借:原材料-XX
貸:委托加工物資
2019-10-23 20:43:29

一般情況下,C收到A的工程款,分錄,借;預收賬款,貸;銀行存款,開發(fā)票給A時,借;預收賬款,貸;主營業(yè)務收入,應交稅費-應交增值稅-銷項。
C在采購工程物資時,收到發(fā)票,借;工程施工-材料費,應交稅費-應交增值稅-進項(一般納稅人取得超值稅專用發(fā)票,否則無此分錄),貸;現(xiàn)金或者銀行存款。
C在支付工程人員工資時,借;工程施工-人員費,貸;現(xiàn)金或者銀行存款。
C在支付工程其他費用時,借;工程施工-間接費用-XXX費用,應交稅費-應交增值稅-進項(一般納稅人取得超值稅專用發(fā)票,否則無此分錄),貸;現(xiàn)金或者銀行存款。
C在確認收入時,結轉成本,借;主營業(yè)務成本,貸;工程施工。
2017-06-01 19:56:24
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