maize老師 解答

2019-05-13 11:40

《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規定：“自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規定抵扣進項稅額：
  納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
  2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
  高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%
  2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：
  一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%”
 十一、通行費電子發票可以抵扣嗎？
 
  增值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后，應當自開具之日起360日內登錄本省(區、市)增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。
 
  按照有關規定不使用網絡辦稅的特定納稅人，可以持稅控設備前往主管國稅機關辦稅服務廳，由稅務機關工作人員通過增值稅發票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理通行費電子發票選擇確認。
 
  十二、通行費電子發票確認的進項稅額在申報時如何填列？
 
  增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。

希望 追問

2019-05-13 11:51

電子通行費普通發票要認證嗎

maize老師 解答

2019-05-13 11:55

增值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后，應當自開具之日起360日內登錄本省(區、市)增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。

希望 追問

2019-05-13 14:05

那就是在開公司名下的車，并開的電子普通發票的過路費的情況下才可以抵扣，員工開自己車出差的情況不可抵，對嗎

希望 追問

2019-05-13 14:06

紙票也是不可抵的？

maize老師 解答

2019-05-13 14:07

這個需要勾選認證才可以抵扣

希望 追問

2019-05-13 14:09

員工開自己車的不可以抵？

希望 追問

2019-05-13 14:10

勾選認證平臺可以勾選電子普票？

maize老師 解答

2019-05-13 14:15

需要公司名下車才可以，或者是給員工補貼才可以，這個需要開公司名字，這個是特殊情況可以勾選