老師您好，我想問一下在購買非專利技術付款后開有增值稅專用發票，在填寫會計分錄時要寫:應交稅費－應交增值稅(進項稅額)嗎？

牛老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-05-11 11:21

你好，是的，進項稅額可以抵扣。

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甲公司購入C材料一批，增值稅專用發票記載的貨款為5000元，增值稅稅額85000元，另發生包裝費100元，全部款項已用轉賬支票付訖，材料已驗收入庫。甲公司應編制如下會計分錄:借:原材料一一501000應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)85 000貸:銀行存款586 000甲公司是哪種納稅人？

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收到增值稅專用發票，當月沒有認證進項發票，稅額1410元，做會計分錄時，借:應交稅費—應交增值稅—代抵扣增值稅進項 1410，請問老師分錄金額是寫1410還是—1410 ？

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6.應收票據終止確認時，對應的會計科目可能有（　　）。A、銀行存款 B、原材料 C、應交稅費 D、材料采購7.甲公司向乙公司采購材料5000公斤，每公斤單價10元，所需支付的款項總額50000元。按照合同規定2019年3月1日向乙公司預付貨款的50%，驗收貨物后補付其余款項。甲公司5月1日收到乙公司發來的5000公斤材料，驗收無誤，增值稅專用發票記錄的貨款為50000元，增值稅稅額為6500元。甲公司編制的會計分錄正確的有（　　）。A、3月1日預付50%的貨款時：借：預付賬款—乙公司　　　　　　　　　　　　　　　25000　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25000B、5月1日甲公司收到貨物：借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50000　貸：預付賬款—乙公司　　　　　　　　　　　　　　　50000C、5月1日甲公司收到貨物：借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50000　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）　　　　　　　　6500　貸：預付賬款—乙公司　　　　　　　　　　　　　　　

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