Danny 追問

2019-05-09 16:39

那工資還有一些其它的費用只要是資本化了，是不是就不能計進去了？

Danny 追問

2019-05-09 16:41

可是大部分人工費都資本化了，這樣我的成本是不是很小了

江老師 解答

2019-05-09 16:43

這個資本化的就是計入無形資產，攤銷處理。如果是費用化，就是直接計入管理費用——研發費用，直接在稅前扣除

Danny 追問

2019-05-09 16:48

那意思是不是只能等到有無形資產了才能攤銷扣除嗎

江老師 解答

2019-05-09 16:49

是的，只能有無形資產才能攤銷扣除了。

Danny 追問

2019-05-09 17:01

那現在人工費用，我是不是只能把做到管理費用科目下的弄出來填進去

江老師 解答

2019-05-09 17:01

這個不用改了，已計入管理費用就是管理費用了

Danny 追問

2019-05-09 17:04

老師還有，A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表，項目一，工資薪金支出里的賬載金額和實際發生額按照賬上的哪個金額填進去啊？

江老師 解答

2019-05-09 17:06

賬載金額就是你們計入費用的金額，實際發生額也是實際的發生的應發工資的，稅務金額就是你們申報個稅人應發工資數據

Danny 追問

2019-05-09 17:09

我沒有要改，比如借：管理費用-工資1000，研發支出-資化本-工資2000  貸：應付職工薪酬3000，那是不是只能把管理費用1000列進去扣除，研發支出等有無形資產了明年再攤銷扣除

江老師 解答

2019-05-09 17:11

這個不是，就是說在A105050表中統計全部的應發工資，不管你是如何賬務處理，不改變工資的總額及工資的性質。

Danny 追問

2019-05-09 17:11

老師，那這樣說這三個數字是一樣的了都是應發工資，個稅五險一金都包括在里面的那個金額吧

江老師 解答

2019-05-09 17:11

個稅不用統計，五險一金在下面填寫。

Danny 追問

2019-05-09 17:12

這樣了，A105050表填所有的工資研發人員的工資我是進研發支出資本化了呀，

Danny 追問

2019-05-09 17:14

怎么說的我都糊涂了，哪你說的哪部分研發費資本化費用是不能扣除的呢

江老師 解答

2019-05-09 17:14

這個不影響你填A105050表，就是說不管如何核算，應發工資全部的數據進行統計

Danny 追問

2019-05-09 17:17

那開始說的那一部分研發支出資本化是不能稅前扣除的呢

江老師 解答

2019-05-09 17:18

這個是不同的統計口徑，統計工資的數據，但你實際上資本化的工資沒有在企業所得稅稅前列支。

Danny 追問

2019-05-09 17:22

意思就是我的利潤表里凈利潤是沒有包含資本化這一塊了，所以你說實際上資本化的工資沒有稅前列支嗎

江老師 解答

2019-05-09 17:23

是的，就是沒有在稅前列支，因為這個數據沒有進入費用、成本的。

Danny 追問

2019-05-09 17:29

哦哦，那老師我不明白A105050這張表是體現什么的呢，是其它費用參考的比列嗎，比如福利費是按工資總額14%來的

Danny 追問

2019-05-09 17:31

然后我的賬載金額大于我的實際發生額，有沒有關系呀？

江老師 解答

2019-05-09 17:36

A105050就是全年的工資薪酬謝的統計數據了。至于放在哪個科目不重要。