建筑質保金未開票，但要確認無票收入，不交增值稅，要交企業(yè)所得稅，在匯算是增值稅和企業(yè)所得稅收入有差額怎么辦

答： 質保金為什么要交企業(yè)所得稅呢？收到質保金是掛其他應付款，支付質保金是掛其他應收款的啊，這不需要交企業(yè)所得稅的 啊

我想問的就是，我們是建筑企業(yè)的那個質保金，未開票增值稅的話是可以不用交的，但是那個企業(yè)所得稅他屬于是工程款的一部分，他還是要并入收入的，這樣子就會導致那個增值稅的收入和那個企業(yè)所得稅收入不一致，這樣的話，在那個企業(yè)所得稅匯算的話，這個差額應該是填在哪里呢

答： 您好，這個差額可以不用在匯算清繳中體現的，不是要調整項目。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

建筑建筑企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅確認時間?已開票或者收到工程款款來確定收入？企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅確認時間?已開票或者收到工程款款來確定收入？

答： 一、建筑企業(yè)增值稅收入確認時間 先開具發(fā)票的情況： 如果建筑企業(yè)先開具了發(fā)票，那么開具發(fā)票的當天即為增值稅納稅義務發(fā)生時間。這是因為發(fā)票的開具通常意味著交易的確認和收入的實現，稅務機關以發(fā)票開具時間作為一個明確的標志來確定納稅義務。 例如，建筑企業(yè)在工程尚未完工時提前開具了增值稅發(fā)票，那么即使此時未收到工程款，也應在發(fā)票開具當天計算繳納增值稅。 未開具發(fā)票的情況下： 提供建筑服務過程中收到預收款時，收到預收款的當天不是增值稅納稅義務發(fā)生時間，但是需要按照規(guī)定預繳增值稅。 建筑企業(yè)在提供建筑服務完成時，取得索取銷售款項憑據（如合同約定的付款日期）的當天，如果沒有開具發(fā)票且未收到款項，也應確認增值稅納稅義務發(fā)生；如果合同未約定付款日期，那么建筑服務完成的當天即為增值稅納稅義務發(fā)生時間。 例如，一項建筑工程完工并交付使用，合同約定在交付后 30 天內付款，那么在工程交付 30 天期滿或實際收到款項（以先發(fā)生者為準）時，確認增值稅納稅義務發(fā)生。 二、建筑企業(yè)企業(yè)所得稅收入確認時間 完工進度法（完工百分比法）： 對于建筑企業(yè)的持續(xù)時間較長的建筑工程，如果建造合同的結果能夠可靠估計，企業(yè)通常應采用完工進度法確認收入和成本。 企業(yè)根據累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例等方法確定完工進度，按照完工進度確認合同收入和合同費用。 例如，一項建筑工程合同總金額為 1000 萬元，預計總成本為 800 萬元，在某一會計期間實際發(fā)生成本 400 萬元，此時完工進度為 400÷800 = 50%，則應確認 50%的合同收入，即 1000×50% = 500 萬元的收入。 竣工結算時： 當建筑工程項目竣工結算時，應根據竣工結算的金額對之前按照完工進度確認的收入進行調整，最終確定整個項目的企業(yè)所得稅收入。 例如，工程竣工結算金額為 1100 萬元，而之前按照完工進度累計確認的收入為 900 萬元，那么需要在竣工結算時確認剩余 200 萬元的收入。 三、關于單純以開票或收到工程款來確定收入的局限性 開票確認收入的局限性： 僅以開票來確認收入存在一定的不合理性。因為在實際業(yè)務中，可能存在提前開票或滯后開票的情況。 例如，為了滿足客戶的特殊要求提前開具發(fā)票，但此時工程進度尚未達到相應的收入確認階段，或者工程已經完成但由于各種原因發(fā)票延遲開具，都會導致開票時間與實際收入確認的時間節(jié)點不一致。 收到工程款確認收入的局限性： 以收到工程款來確認收入也不完全準確。因為工程款的支付可能受到多種因素的影響，如工程結算周期、發(fā)包方的資金狀況、合同約定的付款條件等，與工程的實際完工進度和收入的實際實現可能存在差異。 例如，合同約定按工程進度分期付款，但發(fā)包方因資金緊張延遲付款，此時建筑企業(yè)不能因為未收到工程款而不確認已完成部分工程的收入。