老師，企業(yè)匯算清繳之前都需要做那些準(zhǔn)備工作呢？

答： 1.年終預(yù)結(jié)賬，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)； 2.審查錯(cuò)賬并調(diào)整，析辨永久性差異和暫時(shí)性差異； 3.梳理財(cái)稅政策，歸納政策變化對(duì)納稅的影響； 4.整理調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)填申報(bào)表。

企業(yè)匯算清繳之前，需要做哪些準(zhǔn)備工作？

答： 企業(yè)所得稅匯算清繳要做哪些準(zhǔn)備工作 一、清理資產(chǎn)損失并及時(shí)申報(bào)扣除.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))將資產(chǎn)損失分為實(shí)際資產(chǎn)損失(在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除)和法定資產(chǎn)損失(提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除).企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除. 二、符合減免稅條件要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批或備案.《稅收減免管理辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕129號(hào))規(guī)定,減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅.報(bào)批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目.納稅人享受報(bào)批類減免稅,應(yīng)提交相應(yīng)資料,提出申請(qǐng),經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行.納稅人享受備案類減免稅,應(yīng)提請(qǐng)備案,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后,自登記備案之日起執(zhí)行.納稅人未按規(guī)定備案的,一律不得減免稅. 三、對(duì)可能產(chǎn)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整.企業(yè)的納稅調(diào)整分為永久性差異的納稅調(diào)整和時(shí)間性差異的納稅調(diào)整.永久性差異的納稅調(diào)整是指企業(yè)在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)所作的以后各期不能轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整事項(xiàng),如超額列支的限額扣除項(xiàng)目、不允許扣除項(xiàng)目、免征額、加計(jì)扣除等.時(shí)間性差異是指當(dāng)期發(fā)生的可以在以后各期轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整項(xiàng)目,如開辦費(fèi)、折舊、預(yù)提費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、企業(yè)投資損失、各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等.對(duì)于永久性納稅調(diào)整項(xiàng)目,企業(yè)要經(jīng)常了解、關(guān)注政策是否發(fā)生變化. 四、關(guān)注影響當(dāng)期所得稅計(jì)算的納稅調(diào)整事項(xiàng).企業(yè)在以前年度發(fā)生的時(shí)間性差異的納稅調(diào)整事項(xiàng),如果在當(dāng)期轉(zhuǎn)回時(shí),企業(yè)也可以在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行反向調(diào)整.例如,企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費(fèi)用,會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的第一個(gè)月全部計(jì)入當(dāng)期損益.而稅法規(guī)定,開辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(攤銷期限不得低于3年)的規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變.如果企業(yè)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)第一年企業(yè)所得稅匯繳時(shí)調(diào)整了2/3的開辦費(fèi),那么在以后的2個(gè)年度內(nèi),每年可在稅前補(bǔ)扣1/3的開辦費(fèi). 五、年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目的處理.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅.因此,企業(yè)在年度末的5個(gè)月內(nèi),企業(yè)還可補(bǔ)計(jì)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目.

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

如何做匯算清繳呢， 就說該做啥準(zhǔn)備工作吧，

答： 匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。 根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額→確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額→填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表→向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 年終匯算清繳，對(duì)企業(yè)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。簡(jiǎn)單點(diǎn)說就是給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì)，這也是最后一次調(diào)整的機(jī)會(huì)。 匯算清繳時(shí)間： 一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）。 比如，2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2019年1月1日至5月31日。 ?企業(yè)所得稅匯算清繳的大致流程： 1 年終籌劃，慎重考慮所得稅風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵，充分了解所得稅優(yōu)惠政策，才能合理籌劃所得稅稅負(fù)； 2 了解最新稅政變化，包括稅收政策、申報(bào)表單的變化與納稅期限等； 3 整理調(diào)賬相關(guān)事宜，包括收入類調(diào)整、扣除類調(diào)整和資產(chǎn)類調(diào)整； 4 稅收專項(xiàng)審批或備案； 5 填報(bào)納稅申報(bào)表并申報(bào)； 6 結(jié)清款項(xiàng)； 7 賬務(wù)調(diào)整