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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2019-05-06 11:47

你好，這個就是外出經營稅局對預交稅款的管理（需要預征個人所得稅 ）形成的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-06 11:51

依據什么來計征的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-06 11:52

計稅依據是什么呢？

鄒老師 解答

2019-05-06 11:57

你好，是工資薪金個人所得稅，還是生產經營個人所得稅？

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-06 12:08

工資薪金所得

鄒老師 解答

2019-05-06 12:09

你好，這個通常是按不含稅工程款*當地執行的預征率計算的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-06 12:11

如果是工資薪金所得的個人所得稅怎么做分錄

鄒老師 解答

2019-05-06 12:54

你好，借；應交稅費——個人所得稅，貸；銀行存款

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-06 15:22

要計提嗎？
借所得稅費用～個人所得稅   貸應交稅費～個人所得稅 是嗎？

鄒老師 解答

2019-05-06 15:24

你好，之后需要根據工資表應納稅額計提
借；應付職工薪酬，貸；應交稅費～個人所得稅

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-07 08:40

老師我昨天說的那個個人所得稅的計稅依據是銷售額*0.4%
不應該計入應付職工薪酬吧，而且實際沒有工資發放的
是在異地工程地的稅局預繳的一個個稅

鄒老師 解答

2019-05-07 08:41

你好，這個是工資薪金的個人所得稅嗎？

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-07 09:10

項目是工資薪金，但是計稅依據是銷售額*0.4%

鄒老師 解答

2019-05-07 09:10

你好，既然是工資薪金個人所得稅，那計提的時候借方就是應付職工薪酬才是的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-07 09:14

可是這筆個稅對應是沒有工資發的

鄒老師 解答

2019-05-07 09:15

你好，預交做預交個人所得稅分錄
之后根據工資表的應交個人所得稅做計提分錄就是了

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-07 09:18

沒有工資發的
人家掛靠我們公司，然后應該是談好對方承擔個稅，發票是開給我們的

鄒老師 解答

2019-05-07 09:19

你好，你只需要根據項目預交的個人所得稅，做繳納稅款分錄
然后根據你單位工資表的個人所得稅金額，做計提分錄就是了

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-07 09:19

所以我看到的是我們沒有對應個稅的那部分工資

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-07 09:21

但是看到征收項目是工資薪金對應的應該是應付職工薪酬的

鄒老師 解答

2019-05-07 09:22

你好，你單位員工工資都沒有超過5000，都不需要繳納個人所得稅？

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-07 09:25

是的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-07 09:27

而且預交申報表上的個稅是按照銷售額的0.4%計算出來的，不是按照工資薪金計算出來的

鄒老師 解答

2019-05-07 09:29

你好，既然是預交就不是根據工資表計算，而是根據不含稅收入乘以一定比例計算出來的

老師，建筑工程公司需要預交到增值稅印花稅，其中預交個人所得稅是怎么形成的
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關問題討論
你好，這個就是外出經營稅局對預交稅款的管理（需要預征個人所得稅 ）形成的
2019-05-06 11:47:27
你好請把題目完整發一下
2021-11-23 17:53:04
你好，工程合同，不是勞務是嗎。
2020-01-06 14:53:43
你好，這個就是外出經營稅局對預交稅款的管理（需要預征個人所得稅 ）形成的
2019-05-06 11:47:30
稅務總局相關公告特別指出，實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，提醒納稅人關注，可通過辦理匯算取得退稅。以下為七種典型情形：1.2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個稅的。如，某納稅人1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，因此要預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。 　　稅務總局相關公告特別指出，實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，提醒納稅人關注，可通過辦理匯算取得退稅。以下為七種典型情形： 　　1.2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個稅的。 　　如，某納稅人1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，因此要預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元而無須繳稅，因此預繳的90元稅款可以申請退還。 　　2.2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。 　　如，某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報，使得計算個稅時未減除子女教育附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。 　　3。因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、六項專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。 　　如，某納稅人于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元；后4個月基本養老金按規定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人無需繳稅，因此可申請退稅720元。 　　4。納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。 　　如，某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后每月預繳個稅1600元，全年為19200元；全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后，適用10%的綜合所得稅率，全年應納稅款3480元。因此，可申請15720元退稅。 　　5。沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。 　　6。預繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等。 　　7。有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的
2020-03-11 22:21:50
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