例如：本期進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額30萬(wàn)，本月預(yù)繳稅額40萬(wàn)，期末留底借方30萬(wàn) 1.本月涉稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅40 貸：銀行存款40 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20 貸：銀行存款20 借：銀行存款20 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20 2.按月底較小者賬務(wù)處理：（借方余額30萬(wàn) 跟預(yù)繳稅額40萬(wàn)比較）借：應(yīng)稅費(fèi)-未交增值稅30 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）30 3.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅賬務(wù)處理：借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）30 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）40 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅40 4.收到退稅時(shí)賬務(wù)處理：借：銀行存款30 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅40 我的賬務(wù)處理是否正確？

徐璐老師

职称：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-05-05 14:22

同學(xué)，你可以參考一下圖片里面的分錄。

610801988 追问

2019-05-05 17:00

重點(diǎn)是預(yù)繳增值稅40萬(wàn)賬務(wù)處理

徐璐老師解答

2019-05-06 14:19

所有的增值稅最后都是通過(guò)未交增值稅科目核算，你預(yù)繳的時(shí)候，借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸銀行存款，其他的按正常的結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣就可以體現(xiàn)你多繳納的稅金，在預(yù)繳的時(shí)候，在摘要里面注明是預(yù)繳即可。