vinni 追問

2019-05-05 11:18

這個10萬是財政撥款，專款專用的，收到撥款時怎么處理，，，然后工程完工付款9.5萬，5千質保金一年后付款，，

樸老師 解答

2019-05-05 11:35

借：銀行存款 

貸：專項應付款 —— ×××項目 

vinni 追問

2019-05-05 11:46

那付款時呢？結轉呢？

樸老師 解答

2019-05-05 11:54

您好，參考這個分錄做1、實際收到專項撥款：
借：銀行存款
    貸：專項應付款
2、撥款項目完成，形成各項資產的部分，按實際成本：
借：固定資產(或其它相關科目)
    貸：有關科目
同時：
借：專項應付款
   貸：資本公積----撥款轉入
3、未形成資產需核銷的部分，經批準
借：專項應付款
    貸：有關科目
4、撥款結余上交：
借：專項應付款
    貸：銀行存款

樸老師 解答

2019-05-05 11:56

新政策計入遞延收益了

vinni 追問

2019-05-05 12:58

那我現在1、收到撥款10萬，借：銀行存款10萬  貸：專項應付款10萬
2、完工付款9.5萬  借：固定資產 9.5
                                貸：銀行存款 9.5
3、結轉  借：專項應付款 9.5
                 貸：資本公積9.5
然后5千的質保金一年后付，那現在賬務需要怎么處理嗎？還是說等付款后再做？

vinni 追問

2019-05-05 13:07

？？

樸老師 解答

2019-05-05 14:06

您好，可以在實際支付的時候再做處理

vinni 追問

2019-05-05 14:10

那，我按我發的這樣處理可以是嗎？結轉資本公積現在要結轉嗎

樸老師 解答

2019-05-05 14:30

嗯，可以的，滿意請給五星好評，謝謝