某企業(yè)2017年度利潤總額為1 000萬元，其中計提的各項減值損失20萬元(不允許稅前扣除),本年度國債利息收人100萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%.年初遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為20萬元，年初遞延所得稅負債為30萬元，年末遞延所得稅負債為50萬元，該企業(yè)2017年度所得稅費用為

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-04-29 21:39

您好
當期所得稅 =應納稅所得額 ×企業(yè)所得稅稅率 =(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額) ×企業(yè)所得稅稅率 =( 1000+20-100+6) ×25%=231.5(萬元)。
所得稅費用 =當期所得稅費用 +遞延所得稅費用= 當期所得稅費用 +(遞延所得稅負債期末余額 -遞延所得稅負債期初余額) -(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 -遞延所得稅資產(chǎn)期初余額) =231.5+( 50-30) -( 20-10) =241.5(萬元)。

有你真好: 追問

2019-04-29 21:47

為什么計提各項減值損失20萬是＋呢

bamboo老師解答

2019-04-29 21:49

計提各項減值損失不允許所得稅前扣除所以要加回去

有你真好: 追問

2019-04-29 21:49

好的

bamboo老師解答

2019-04-29 21:54

嗯嗯希望能幫到您祝您工作順利考試順利通過

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