老師，18年累計(jì)折舊年初數(shù)是200萬(wàn)元，貸方發(fā)生額是30萬(wàn)元，借方發(fā)生額是50萬(wàn)元（固定資產(chǎn)清理），18年底累計(jì)折舊余額是180萬(wàn)元，請(qǐng)問匯算清繳填報(bào)資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表時(shí)本年折舊攤銷額填報(bào)什么數(shù)？累計(jì)折舊攤銷額填報(bào)什么數(shù)？清理的50萬(wàn)元填報(bào)在哪？

答： 1.第1列“資產(chǎn)賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 5.第5列“按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。 對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 6.第6列“加速折舊額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”：根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）填報(bào)，為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額。 8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 9.第9列“金額”：填報(bào)若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。 10.第10列“調(diào)整原因”：根據(jù)差異原因進(jìn)行填報(bào)，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計(jì)提原值，對(duì)多種原因造成差異的，按實(shí)際原因可多項(xiàng)填報(bào)。

老師，18年累計(jì)折舊年初數(shù)是200萬(wàn)元，貸方發(fā)生額是30萬(wàn)元，借方發(fā)生額是50萬(wàn)元（固定資產(chǎn)清理），18年底累計(jì)折舊余額是180萬(wàn)元，請(qǐng)問匯算清繳填報(bào)資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表時(shí)本年折舊攤銷額填報(bào)什么數(shù)？累計(jì)折舊攤銷額填報(bào)什么數(shù)？清理的50萬(wàn)元填報(bào)在哪？

答： 折舊額填 30， 累計(jì)折舊填 230 清理的如果有損失，填A(yù)105090

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

當(dāng)年發(fā)生固定資產(chǎn)清理后導(dǎo)致本年累計(jì)折舊出現(xiàn)借方余額，在所得稅匯算清繳的時(shí)候《資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中的資產(chǎn)賬載原值、本年折舊、攤銷額和累計(jì)折舊、攤銷額，這三欄怎么填寫呀？我不是問會(huì)計(jì)分錄，我是想知道年報(bào)時(shí)當(dāng)年折舊出現(xiàn)了錯(cuò)方余額怎么處理？比如說2017年當(dāng)年處理了一臺(tái)車已提折舊15萬(wàn)元，處理時(shí)肯定是要將這15萬(wàn)元折舊從借方?jīng)_掉的，但是其他資產(chǎn)當(dāng)年的累計(jì)折舊總額只有8萬(wàn)元，那年報(bào)時(shí)當(dāng)年的累計(jì)折舊是不是就出現(xiàn)了借方余額7萬(wàn)呢？問題：此時(shí)我應(yīng)在《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第4列內(nèi)“本年折舊、攤銷額”如何填寫？填8萬(wàn)還是-7萬(wàn)？

答： 本年折舊是8萬(wàn)加上這臺(tái)車的本年計(jì)提金額，如果沒有計(jì)提，就填寫8萬(wàn)。