努力努力奮斗 追問

2019-04-20 20:59

不是自用于應稅項目不視同銷售嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 21:13

外購的自用不視同銷售，不抵扣進項。
自產自用視 同銷售

努力努力奮斗 追問

2019-04-20 21:31

如圖，分錄怎么寫呢？

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 21:35

借：在建工程  234
貸：庫存商品 100
應交稅費-增值稅-銷  34
借：在建工程 58.5
貸：庫存商品 50
應交稅費-增值稅-進轉出 8.5

努力努力奮斗 追問

2019-04-20 21:41

這不對吧，這成產線的入賬成本不是150嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 21:43

150是沒有進轉出的，外購的自用，進項稅額要轉出

努力努力奮斗 追問

2019-04-20 21:44

老師，這是實物，不是經濟法基礎，而且不是說外購的用于集體福利才要轉出嗎？建造動產不是集體福利啊

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 21:53

增值稅是否要轉出，要看量不是增值稅的最后流轉環節。
如果說你所建的資產最后還是用于企業生產經營，那么不屬于增值稅的最后環節，那么是不用轉出。
但是如果是最后 環節，比如職工福利，那么是要轉出的。
如果你建造的固定資產不是職工福利 ，就不用進轉出。