逸仙老師 解答

2019-04-20 16:35

同學，你是想問什么問題了

Star°時光 追問

2019-04-20 17:08

建筑勞務派遣的成本收入賬務處理流程可以給我說下嗎

逸仙老師 解答

2019-04-20 19:04

1、收到勞務費，開具發票
借:銀行存款
貸:主營業務收入 
      應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金
借:主營業務成本
貸:應付職工薪酬-工資 其他應付款-社保 (企業交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:庫存現金 其他應付款-社保 等 (個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅 (可以扣減5000和個人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應付款-社保 等
貸:銀行存款
5、計提營業稅和附加稅費(按差額計提，即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費附加，計稅基數為從用工單位收取的全部款項減除轉付給勞動力的工資和社保后的余額。
6、支付本企業人員工資和費用
借:管理費用-工資/ 辦公費 等
貸:應付職工薪酬-工資 或 庫存現金 / 銀行存款
7、期末結轉
借:本年利潤
貸:主營業務成本 管理費用 營業稅金及附加
借:主營業務收入
貸:本年利潤