花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 14:00

但是目前AB兩家公司都是在虧損的一個狀態(tài)，具體分錄要怎么做，老師可以說說嗎，這個不太會做

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 14:05

都是虧損？意思 就是賬面上沒有利潤。
這些債務(wù)
借：應(yīng)付賬款－XX
貸：其他應(yīng)收款－原股東－應(yīng)付XX
單獨掛到原股東個人名下，加以區(qū)分。

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 14:06

對，都是新企業(yè)，前期都是一個虧損狀態(tài)，還沒開始營業(yè)

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 14:07

未分配利潤在借方

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 14:19

老師，能不能把全部的未分配利潤轉(zhuǎn)出去的？

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 14:36

可以，這個你們協(xié)議約定了，你就轉(zhuǎn)到股東名下。

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 14:38

如果股東協(xié)商同意的情況下，具體分錄怎么做呢？有點混亂了

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 14:41

利潤部分的分錄
借：其他應(yīng)收款－原股東
貸：利潤分配－未分配利潤  
設(shè)置一個單獨的科目，作為原股東之前債權(quán)債務(wù)的往來處理。

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 14:46

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 14:48

可不可以按這個思路在利潤分配上這樣做呢：
借：應(yīng)付股利（原股東）
貸：利潤分配-未分配利潤

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 14:51

后面還有沒有其他方法再把應(yīng)付股利轉(zhuǎn)出去呢？

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 14:52

可以，也可以掛在應(yīng)付股利，都是往來科目，處理都是差不多的。
轉(zhuǎn)出去，只是后期分配利潤時，把這部分利潤平賬。

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 14:55

如果B公司是按這個做法掛在應(yīng)付股利上，那么A公司做投資收益的分錄要怎么處理？

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 14:56

因為A公司要先做投資收益，才能把本年利潤轉(zhuǎn)出去的吧

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 15:00

A公司是以長期股權(quán)投資科目去投資B公司的

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 15:07

現(xiàn)在新股東加入 的是B公司，不是A公司。
A公司還是根據(jù)實際收益確認(rèn)。

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 15:11

不是，現(xiàn)在是A公司有新股東加入，然后B公司是A公司全資投資的公司，所以B公司也要把未分配利潤轉(zhuǎn)出來，A公司才能做投資收益的吧？

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 15:21

A公司的投資收益能不能這樣做：
借：投資收益
貸：其它應(yīng)收款-B公司

借：本年利潤
貸：投資收益
這樣做可以嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 15:39

A公司不用調(diào)整啊。同學(xué)。
想混了吧。
你新股東加入 的是B公司。新股東在之后的盈利他分得一部分，A公司對之后的盈利按分得部分處理就行了。
之前的這個新股東不承擔(dān)，但是A還是要承擔(dān)的啊。

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 15:42

現(xiàn)在是A公司有新股東加入

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 15:44

如果是A公司加入 ，那么B公司的債務(wù)及之前的虧損，你不用去調(diào)整B公司的賬面。
你每年對于B公司的盈利部分，按約定的比例分配給新股東就行。
然后A公司之前對于B公司的核算也是用長期股權(quán)投資核算，并不涉及相關(guān)的權(quán)益調(diào)整，因為是全子，是成本法。也不必調(diào)整。

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 15:53

但是A公司是投資公司，目前只是投資了B公司，基本上的虧損都是B公司的虧損，這樣是不是應(yīng)該把B公司的未分配利潤先轉(zhuǎn)出來，然后A公司再做投資收益，再調(diào)未分配利潤

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 15:53

所以A公司的投資收益能不能這樣做：
借：投資收益
貸：其它應(yīng)收款-B公司

借：本年利潤
貸：投資收益

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 16:08

如果你要轉(zhuǎn)出來，你的分錄是可以的

花倫同學(xué) 追問

2019-04-20 17:14

好的，最后那個A公司的應(yīng)付股利就沒有辦法再轉(zhuǎn)了是吧？

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 17:27

是的，也只能是一直掛著，沒辦法沖銷的