老師，進項發票未認證時,做分錄: 借:原材料/庫存商品應交稅費-待抵扣增值稅進項貸:銀行存款/應付賬款認證通過,抵扣時做分錄: 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅費-待抵扣增值稅進項，但是實際工作經中收到發票就直接計入應交稅費—應交增值稅—進項稅額中了，下月初再認證發票，關于計入應交稅費進項稅額科目與認證發票必須相對應的嗎？業務多了怎么區分哪筆計入進項了，那筆放在以后月抵扣，哪筆是否認證通過了呢？

牛老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-04-20 08:04

你好，應交稅費-應交增值稅-進項稅額賬面上與認證數可以不一致，但你自己必須核對清楚，年底建議兩者保持一致。在平時建議小金額的發票全部認證，大金額的進項稅額可以下個月認證，這樣未認證發票的管理與核對工作量就會小一點。

嘉麗追問

2019-04-20 10:24

老師，為什么年底必須認證完？年后不能認證嗎？

牛老師解答

2019-04-20 11:33

年底一般審計，最好保證賬面上與認證數保持一致。

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