老師，你好，印花稅繳納依據(jù)是主營業(yè)務(wù)收入這個數(shù)還是把銷項(xiàng)稅也加上，有點(diǎn)搞不懂了

曉宇老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師

2019-04-16 11:24

同學(xué)，您好，這個主要看您合同是如何簽訂的，分為以下幾種情況：
1、如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額（主營業(yè)務(wù)收入）作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；

2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額（主營業(yè)務(wù)收入）作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；

3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。
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飛鳥和蟬追問

2019-04-16 11:27

我們沒有分著

飛鳥和蟬追問

2019-04-16 11:33

還有個問題，老師這個月做的未開票收入的在申報(bào)表未開票那欄申報(bào)的，這個月正常開，五月份報(bào)四月份的時(shí)候，這部分怎么處理

曉宇老師解答

2019-04-16 12:27

如果4月份開的是已經(jīng)申報(bào)的未開票部分的發(fā)票，那么在5月份申報(bào)時(shí)，直接在申報(bào)表上沖減無票收入的金額。

飛鳥和蟬追問

2019-04-16 12:42

意思是直接在未開票收入那填負(fù)數(shù)嗎

曉宇老師解答

2019-04-16 12:51

同學(xué)，意思是直接在未開票收入那填負(fù)數(shù)，但同時(shí)在正常開具發(fā)票那里填正數(shù)，正負(fù)相抵。

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