老師現在小規模企業季度申報，銷售額不滿30萬免增值稅，這個銷售憑證怎么做？

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-04-16 09:48

小微企業增值稅減免賬務處理
小企業會計準則：發生業務時賬務處理為：
借：銀行存款或現金等
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉入營業外收入：
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營業外收入
企業會計準則確認收入借：銀行存款貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬借：應交稅費——應交增值稅
貸：其他收益
借：其他收益
貸本年利潤其他收益期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，本科目結轉后應無余額。

萍溪 月亮追問

2019-04-16 10:09

借：銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅，借：應交稅費-應交增值稅，貸：營業外收入。是這樣做兩筆分錄對嗎？

maize老師解答

2019-04-16 10:09

借：銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅，借：應交稅費-應交增值稅，貸：營業外收入。是這樣做兩筆分錄對嗎？是的

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