老師，外貿(mào)出口退稅和生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅的會(huì)計(jì)分錄有什么不一樣？還有他們之間的確認(rèn)期有什么不同呢？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2019-04-15 15:40

外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的退稅差異,最主要的是計(jì)稅依據(jù)不同,但是從原理來(lái)說(shuō)最終的結(jié)果是相同的.
外貿(mào)企業(yè)是根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)算應(yīng)退稅額。生產(chǎn)企業(yè)是根據(jù)出口額來(lái)計(jì)算免抵退稅額，然后在跟當(dāng)期的留抵去比較來(lái)確定退稅額，實(shí)際也是退進(jìn)項(xiàng)稅額，只是不如外貿(mào)那樣直觀。

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅會(huì)計(jì)分錄是：借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（金額等于免抵稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（金額等于免抵退稅額）。 ?

2023-07-12 12:32:39

你好借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　

2020-06-10 15:18:18

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）　　（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　（金額等于免抵稅額）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　（金額等于免抵退稅額）

2015-11-15 17:25:35

你好借其他應(yīng)收款出口退稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅収款借銀行存款貸其他應(yīng)收款-出口退稅

2020-01-30 10:40:04

你好！ 1、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）， 2、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵稅額”：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）， 3、根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅），貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款， 4、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”，在實(shí)際收到退稅款時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款。

2024-08-20 15:26:27

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