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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2019-04-12 10:39

所得稅減免------請說一下具體的情況?
一般就是直接按減免后的所得稅金額計入所得稅費用科目

范范 追問

2019-04-12 10:40

比如這個季度利潤10元

范范 追問

2019-04-12 10:45

所得稅直接按10%計提還是得做個減免的分錄

張艷老師 解答

2019-04-12 10:59

您公司享受小型微利企業所得稅優惠政策條件嗎?

范范 追問

2019-04-12 11:03

張艷老師 解答

2019-04-12 11:11

享受的話,直接按享受政策后計算的企業所得稅金額計提。
10*25%*20%=0.5

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相關問題討論
所得稅減免------請說一下具體的情況? 一般就是直接按減免后的所得稅金額計入所得稅費用科目
2019-04-12 10:39:06
你好 直接按實際交的稅計提 借所得稅費用貸應交稅費
2020-01-09 12:23:00
企業所得稅減免稅款會計分錄 可以參考如下: 【征前減免】 征前減免就是在企業所得稅征收入庫之前即給與減免,企業無需實際繳納稅款.在此情況下,企業仍然需要計算應納所得稅,待稅務機關審批之后再確認減免稅. 企業在計算應納所得稅時: 借:所得稅 貸:應交稅金-企業所得稅 確認減免稅時: 借:應交稅金-企業所得稅 貸:所得稅 由于沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損. 【即征即退】 企業在計算應納所得稅的時候: 借:所得稅 貸:應交稅金-企業所得稅 繳納稅款時: 借:應交稅金-企業所得稅: 貸:現金/銀行存款 確認減免稅收到退稅款時: 借:銀行存款: 貸:所得稅 由于沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損,對企業稅后利潤產生了影響. 企業所得稅減免稅款會計分錄 【有指定用途的退稅】 有些情況下,企業所得稅退稅款有其指定的用途,企業并不能全額獲得退稅款.其常見情形如下. 1、所得稅退稅款作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:實收資本-國家資本金 2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業發展再生產.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:資本公積--其他資本公積 3、所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設備、特定人群的資金.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:其他應交款--××部門 其他應付款--××項目 使用的時候, 借:其他應付款--××項目 貸:銀行存款/現金 上述1-3項退稅均沒有對企業稅后利潤產生影響. 4、所得稅退稅款部分用于企業的發展、部分按照規定上交有關部門.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:資本公積--其他資本公積 其他應交款--××部門 使用的時候, 借:其他應付款--××部門 貸:銀行存款/現金
2019-04-25 15:44:08
計入管理費用科目,減免了,按減免后的金額計入管理費用
2019-08-14 12:01:46
按照減免后的所得稅計提 如果你之前全額計提的 按照實際繳納和計提的差額沖減所得稅費用
2020-05-13 08:50:14
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