看到固定資產構建不動產領用自產產品，有的是確認收入，有的是直接轉出庫存商品進項稅額。看到有一個版本，它是這樣子做的，借在建工程，貸庫存商品應交稅費應交增值稅銷項稅額，庫存商品都是按成本的計價的那個稅費是按照售價乘以增值稅稅率還有一個版本是借在建工程貸庫存商品，這是第一筆分錄，第二筆分錄是借應交稅費待抵扣進項稅額，貸應交稅費應交增值稅進項稅額轉出，這轉出的是40%的待抵扣的進項稅額。這個是怎么弄呢？

小惑老師

職稱：稅務師,中級會計師

2019-04-10 17:41

第二筆分錄是借應交稅費待抵扣進項稅額，貸應交稅費應交增值稅進項稅額轉出，這轉出的是40%的待抵扣的進項稅額。這個是怎么弄呢？
你好，自產產品怎么會有進項稅額轉出呢、

? ? ? 追問

2019-04-10 17:43

我標了紅點的地方

小惑老師解答

2019-04-10 18:00

這個跟實際操作有出入，實際領用自己產品是視同銷售的，不是進項轉出

? ? ? 追問

2019-04-11 11:35

我刷題的時候就是視同銷售，可是借了學妹的初級考試教材看的就是轉出進項稅額，所以我也不知道什么時候視同銷售，什么時候轉出進項稅。

小惑老師解答

2019-04-11 11:50

你好，這個還是要以教材為準，考試時要根據教材來的

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