紫蘇 追問

2019-04-10 14:51

往來賬上還有一客戶，他們欠我們1分錢，我結轉營業(yè)外支出的時候，是不是最好不要進“壞賬損失”的明細分錄？是不是只要營業(yè)外支出-壞賬損失，里面有數(shù)的話，匯算清繳會變得特別麻煩？

言巖老師 解答

2019-04-10 14:53

你好。計入營業(yè)外支出

紫蘇 追問

2019-04-10 14:55

賬上往來賬，符合《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》，如果我司情況不符合22條，但是符合23條和24條，是不是可以做“壞賬損失”？ 
 
賬目3年多以前的，會計換了很多個，公司也搬了好幾個地方，合同這些資料已經(jīng)沒有了，但能確定和這些公司實際賬款已經(jīng)結清了，沒結清的雙方也不再追究的了。 
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《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十二條 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認：  （一）相關事項合同、協(xié)議或說明；  （二）屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告；  （三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；  （四）屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；  （五）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；  （六）屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；  （七）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。  第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。  第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

紫蘇 追問

2019-04-10 14:56

我知道計入“營業(yè)外支出”，我問二級明細科目，是不是盡量不要計入“營業(yè)外支出-壞賬損失”？是否如果計入“壞賬損失”的話，匯算清繳會變得特別麻煩？ 
 
如果按正規(guī)程序走，計入確認“壞賬損失”還需要備什么文件？董事會簽名？為了1分錢？

言巖老師 解答

2019-04-10 15:02

你好。是的，盡量不計入那個二級科目。每個地方要求不太相同，看當?shù)囟悇找蟮某潭攘?，所以還是謹慎點好

紫蘇 追問

2019-04-10 15:33

如果是按最正規(guī)的方法做確認“壞賬損失”，要走什么程序？教科書式的方法的話，是怎么做的？

言巖老師 解答

2019-04-10 15:38

你好。這個具體需要咨詢當?shù)囟惥中枰峁┦裁促Y料，現(xiàn)實中沒有那么復雜。

言巖老師 解答

2019-04-10 15:39

根據(jù)稅務局讓提供的資料準備全就可以了